煤炭行业增值税税务筹划

covsun
2025-06-02 11:19

一、优化进项管理

1. 加强供应商筛选：优先选择能开具增值税专用发票的供应商，特别是针对过量开采部分需确保进项票获取

2. 规范财务核算：避免无票销售或虚开发票行为，降低涉税风险

1. 园区财政返还

在税收洼地设立分公司，通过业务分包将增值税留存园区，享受地方留存的30%-40%返还

例如：主公司以成本价转移货物至分公司，实现税负转移

2. 核定征收政策

成立个体户承接业务，所得税可降至0.5%以下，综合税率2.8%以内

1. 资源税调整适配

关注煤炭资源税率从8%升至10%的影响，通过共伴生矿开采减免（可减征30%）或尾矿免税政策降低税负

2. 差异化税率应用

合理划分业务类型，适用运输等服务类低税率（如6%）以平衡整体税负

1. 政策动态跟踪

及时响应增值税减税、环保税等政策变化，调整业务结构

2. 总部经济模式

通过注册式招商入驻优惠园区，无需迁移经营地即可享受税收奖励

通过上述组合措施，煤炭企业可有效缓解增值税高企导致的资金压力，同时保持合规性^[4][5][6]^。