海南财税税收筹划

海南自贸港作为国家战略区域，在财税税收筹划方面提供了极具竞争力的政策体系，企业和个人可通过以下方式实现税负优化：

一、企业所得税筹划要点

1. 鼓励类产业15%优惠税率

注册在海南且实质性运营的鼓励类产业企业（如旅游业、现代服务业、高新技术产业），企业所得税可减按15%征收（内地标准25%）^[3][4][7]^。

实操建议：需确保主营业务收入占比超60%，并满足人员、财务、资产等实质性运营要求。

2. 境外直接投资免税

旅游业、现代服务业、高新技术企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税^[4][6][7]^。

3. 资本性支出加速扣除

新购置固定资产或无形资产（≤500万元）可一次性计入成本费用；超500万元可加速折旧/摊销。

二、个人所得税优惠政策

1. 高端人才15%税负上限

在海南工作的紧缺人才，个人所得税实际税负超过15%部分予以免征，需满足连续缴纳社保6个月且年收入≥30万元^[3][5][7]^。

2. 专项附加扣除优化

通过个人所得税APP填报子女教育、住房贷款利息等扣除项，合理降低应纳税所得额。

三、跨税种综合筹划策略

1. 组织架构设计

2. 供应链与业务重组

调整采购/销售模式，结合离岛免税政策（额度10万元/年）降低流转税负。

3. 风险管理机制

四、政策动态与专业支持

海南财税筹划需结合企业实际业务与政策动态，通过多维度合规手段实现税负最优^[1][6][7]^。