一、企业税务筹划要点
1. 政策匹配
高新技术、旅游、现代服务等鼓励类产业企业可享受15%企业所得税优惠，需确保业务类型符合《海南自贸港鼓励类产业目录》^[1][5][8]^
跨境贸易企业可利用"零关税"政策优化进口成本，通过离岛免税资质或保税仓降低流转税负
2. 架构优化
设立子公司拆分高税率业务，或将研发、采购等环节布局海南以享受加计扣除、加速折旧政策（如某新材料企业通过研发加计扣除年节税超3100万元）
跨境企业可设计控股架构（如离岸公司）规避双重征税，结合税收协定优化利润分配
3. 增值税管理
一般纳税人可通过供应商选择、结算方式调整（如分期收款）延迟纳税时间
出口企业需及时申请退税，制造业企业可叠加留抵退税政策（2024年海南制造业相关退税达82.8亿元）
二、个人所得税筹划策略
1. 专项附加扣除
合理申报子女教育、住房租金等6项专项附加扣除，结合商业健康保险进一步降低应纳税所得额
2. 收入结构优化
高端人才通过海南15%个税优惠政策，将薪酬与股权激励结合设计（需符合紧缺人才认定标准）
普通工薪族可调整年终奖与月薪比例，或通过投资免税理财产品降低综合税负
三、风险防控建议
1. 合规底线
所有筹划需保留完整凭证（如研发费用台账、跨境交易合同），避免转移定价等违规操作
2. 动态调整
定期评估政策适用性（如2027年后高端人才个税优惠可能调整），建议每季度与专业机构复核方案
海南税务筹划需结合企业实际业务场景，建议通过电子税务局系统实时监控申报数据，同时关注自贸港政策更新动态。
