海南税务筹划

一、利用自贸港核心税收政策

1. 企业所得税优惠：注册在海南并实质性运营的鼓励类产业企业（负面清单除外）可享受15%优惠税率

2. 个人所得税优惠：高端紧缺人才实际税负超过15%部分免征；2025年后居住满183天的个人适用3%-15%超额累进税率

3. 零关税政策：通过"一负三正"清单管理，对生产设备、交通工具等实施进口免税

二、行业针对性筹划策略

? 高新技术企业：研发费用加计扣除政策可使企业节税超3000万元/年

? 旅游业/现代服务业：纳入优惠目录企业可享15%所得税率，槟榔谷景区通过发票管理优化降低成本

? 跨境贸易企业：利用FT账户和"一线放开、二线管住"政策降低进口成本

三、实操性筹划方法

1. 组织架构优化：

2. 财务核算调整：

3. 资金管理：

四、风险控制要点

? 确保实质性运营：需满足人员、账务、资产在海南的实际存在

? 合规凭证管理：研发费用等专项支出需完整保留证明材料

? 动态跟踪政策：关注封关运作后税收政策衔接（2025年为关键时间节点）

建议企业通过海南省电子税务局系统实时查询最新政策，并考虑聘请像财多多税务筹划等专业机构提供定制化服务。当前可重点关注5月征期申报要点，以及离境退税等新政策变化。