海南作为自由贸易港，其独特的税收政策为企业及个人提供了丰富的税务筹划空间。以下是基于当前政策的筹划要点梳理：
1. 鼓励类产业优惠
注册在海南且实质性运营的鼓励类产业企业（如高新技术、旅游业、现代服务业等），可享受15%的企业所得税税率^[1][4][7]^。例如，研发费用加计扣除政策可为科技企业节省大量税负。
2. 境外投资免税
旅游业、现代服务业、高新技术企业新增境外直接投资所得免征企业所得税，需满足被投资国税率不低于5%的条件。
3. 资产加速折旧
新购置固定资产或无形资产可一次性计入成本费用抵扣，降低当期应纳税所得额^[4][5][7]^。
1. 高端人才优惠
在海南工作的高端/紧缺人才，个人所得税实际税负超过15%的部分可免征^[4][7][8]^。
2. 专项附加扣除
合理利用子女教育、住房贷款利息等专项附加扣除，结合海南可能的特殊政策（如离岛免税购物）进一步降低税负。
1. 类型选择
注册为鼓励类产业企业或小型微利企业，适用15%或12.5%（应纳税所得额≤100万元）的优惠税率。
2. 收入与成本匹配
通过季度收入确认、研发费用加计扣除等方式调节税基，充分利用增值税免税额度（如季度30万元）。
1. 零关税政策
2025年封关后，负面清单外的进口商品免征关税、增值税和消费税，可大幅降低进口成本。
2. FT账户利用
设立自由贸易账户（FT账户），优化跨境资金流动的税务效率。
1. 政策适配性
确保企业业务符合《海南自贸港鼓励类产业目录》，避免因行业不符导致优惠失效。
2. 专业支持
建议聘请税务顾问协助筹划，定期审计以规避风险。
海南税务筹划需动态关注政策调整（如2025年封关后的税率变化），结合企业实际灵活应用上述工具。
