海南作为自由贸易港，在个人所得税和企业所得税方面均提供了具有竞争力的优惠政策。以下是针对不同主体的纳税筹划建议：
一、个人所得税筹划要点
1. 利用专项附加扣除
合理申报子女教育、赡养老人、住房贷款利息等6项专项附加扣除，降低应纳税所得额
通过个人所得税APP动态更新扣除信息，确保享受政策红利
2. 优化收入结构
将年终奖与工资合理分配，避免税率跳档（如临界点预警）
高收入人群可考虑分散收入至不同月份或家庭成员
3. 高端人才税收优惠
符合条件的高端/紧缺人才实际税负超过15%部分可免征
企业可为外籍员工设计股权激励等薪酬方案
4. 投资与家庭财务规划
购买税优型保险产品或投资海南鼓励领域（如环保、科创）享受减免
夫妻收入差异较大时可选择合并申报
二、企业所得税筹划方向
1. 税率优惠
鼓励类产业企业适用15%税率（低于内地25%）
旅游业、现代服务业等新增境外直接投资所得免征所得税
2. 成本费用优化
固定资产/无形资产可一次性税前扣除或加速折旧
研发费用加计扣除政策（如某新材料企业年节税超3100万元）
3. 区域政策利用
入驻海口江东新区等园区可申请核定征收（综合税负低至0.5%-3.5%）
离岛免税企业可优化采购环节关税及增值税
三、风险提示与建议
所有筹划需严格合规，避免触碰偷漏税红线
建议通过专业机构定制方案，尤其跨境业务需关注税收协定
动态关注政策调整（如2025年部分优惠延续至2027年）
海南的“双15%”政策（企业+高端人才个税）为税负优化提供了显著空间，建议结合自身行业和收入特点针对性设计方案^[3][6][7]^。
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