一、企业税务筹划核心方法
1. 税收优惠政策活用
高新技术企业适用15%所得税率（普通企业25%）
小微企业年应纳税所得额300万以内部分按5%-10%征收
区域性优惠如海南自贸港、粤港澳大湾区的减免政策
2. 业务架构优化
拆分高利润业务独立核算，匹配低税率
在税收洼地注册个体户或子公司，享受核定征收/返税
研发费用加计扣除（2025年可100%-120%）
3. 会计处理技巧
固定资产加速折旧或一次性扣除
递延收入确认（如分期收款）延迟纳税时间
合理规划无形资产摊销、存货计价方式
二、个人所得税筹划策略
1. 专项附加扣除最大化
住房贷款利息（月扣1000元）、子女教育等未充分利用率达23%
夫妻间由高税率方申报扣除更优
2. 年终奖单独计税
政策延续至2027年，中高收入者可将部分薪酬转为年终奖节税
3. 福利与公积金替代
企业提供住所、车辆费用等福利降低应税收入
公积金按12%上限缴纳（税前扣除）
三、风险提示
需确保商业实质与形式合规，避免虚假交易引发稽查，建议结合“风险预警+跟踪问效”机制（如句容税务局的闭环管理模式）。
