一、股权/资产划转筹划
1. 特殊性税务处理：100%直接控股的母子公司在满足商业目的合理、12个月内不改变实质性经营等条件下，按账面净值划转股权或资产可暂不确认所得，计税基础以原账面净值确定。
示例：母公司向全资子公司无偿划转参股企业股权时，需按长期股权投资账面价值（扣除减值准备）操作。
2. 两步走转让法：
先分配子公司累积盈余（免税收入）
再按调整后净资产价值转让股权，避免所得税负担。
二、利润转移类筹划
1. 内部转让定价：
通过独立公允定价将利润转移至亏损或低税率企业
需留存交易合理性证明（如成本数据、行业标准）。
2. 服务费支付：
母公司通过收取服务费转移利润，子公司税前扣除
需签订明确协议，并权衡增值税（6%）与企业所得税节税额。
三、融资行为筹划
1. 关联方借贷：
低税率企业向高税率企业提供资金，利息收入适用低税率
需注意债资比限制（如2:1）及独立交易原则。
2. 债转股操作：
母公司对子公司债权转股权需核定公允利息并补税
完成后可优化子公司资产负债结构。
四、不动产相关筹划
母公司将房产提供给子公司使用时，营业税及房产税需在不动产所在地缴纳。
风险提示
所有交易需留存完整文档（如评估报告、董事会决议）
关联交易需符合独立交易原则，避免被纳税调整。
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