核定征收如何税收筹划

核定征收作为一种税收征管方式，在合规前提下可有效降低税负，尤其适合个体工商户和小微企业。以下是2025年核定征收的主要筹划策略：

一、个体户核定征收的核心优势

1. 税种简化：个体户只需缴纳增值税(1%)、附加税(0.06%)和个人经营所得税，无需缴纳企业所得税和分红个税

2. 税率优惠：在税收优惠园区注册的个体户，综合税率可低至1.56%-2.06%(增值税1%+附加税0.06%+个税0.5%-1%)

3. 双免政策：月开普票10万以内或年开票120万内的个体户，可申请增值税和个税全免

二、主要筹划方法

（一）业务拆分与转包

1. 将企业业务环节(如采购、核算、服务等)拆分到税收优惠园区的个体户

2. 将适宜业务转包给园区内个体户承接

3. 案例：某科技公司将422.53万元咨询费支付给个独工作室，节省税负

（二）注册地选择策略

1. 税收洼地注册：选择有核定征收政策的园区注册个体户

2. 跨地区布局：在不同税收优惠地区设立多个个体户分摊业务

（三）征收方式选择

1. 定额征收：适合小规模个体户

2. 定率征收：适合中等规模个体户

3. 应税所得率征收：适合较大规模个体户

三、风险防范要点

1. 业务真实性：避免虚构业务转换收入性质(如将工资转为经营所得)

2. 合规操作：确保业务实质与票据一致，留存完整业务链证据

3. 政策变动：关注税收洼地政策稳定性，及时调整筹划方案

4. 规模控制：单个个体户年开票额建议控制在450万以内

四、配套筹划策略

1. 灵活用工：通过个体户或灵活用工平台支付佣金并取得发票

2. 费用分摊：将餐费合理分配到业务招待费、会议费等科目

3. 私车公用：签订协议报销油费、通行费等

4. 研发加计：符合条件的企业可享受研发费用加计扣除

通过以上方法，在合规前提下，企业综合税负可降至1.56%-4%，实现合法节税目标^[4][5][7]^。建议根据具体业务情况，咨询专业税务顾问制定个性化方案。