一、核心筹划策略
1. 税收优惠利用
高新技术企业可享受15%企业所得税优惠税率（标准税率25%），研发费用加计扣除政策可进一步降低税基。例如：1000万元未分配利润适用优惠税率可节税100万元。
2. 收支时间调节
通过延迟高税率年度收入确认、提前安排必要支出，实现税负递延。如将500万元收入推迟至低税率年度确认。
3. 股权结构优化
平价转让：个人股东以注册资本原值转让股权，避免个税缴纳（需符合《股权转让所得个税管理办法》）。
法人持股：通过公司主体持股，分红时免征企业所得税。
二、操作实务方法
1. 资产配置调整
将股东车辆/房产过户至公司，抵扣增值税并计提折旧（后续可低价回购）。
坏账转入营业外支出，直接冲减未分配利润。
2. 人力成本优化
通过灵活用工平台支付临时薪酬，获取合规发票抵扣应税所得。
为股东及家属缴纳高额社保公积金，资金仍留存内部。
3. 利润分配选择
转增资本：需注意个人股东视同分红缴纳20%个税，但可分期5年备案缴纳。
暂缓分红：保留资金用于再投资，未来亏损时可自然抵减。
三、风险提示
税务机关对低价转让股权有权按净资产公允价值核定收入（如0元转让1000万元净资产股权将核定200万元个税）。
所有筹划需确保业务真实性，避免被认定为偷逃税。
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