一、企业税务筹划方法
1. 利用税收优惠政策
小型微利企业可享受2.5%-5%的优惠税率
高新技术企业适用15%所得税率，软件企业增值税可即征即退
特定区域（如西部大开发）或行业可享受地方性优惠
2. 优化组织形式与纳税人身份
选择个人独资企业、合伙企业或公司制企业以匹配税负最优结构
增值税纳税人身份（一般纳税人与小规模纳税人）的合理选择
3. 会计政策与资产处理
采用加速折旧、存货特殊计价方法降低当期税基
合理分摊费用（如研发费用加计扣除）
4. 收入与费用管理
递延收入确认时间或提前支付费用以调节纳税周期
关联交易需符合公平原则，避免税务风险
二、个人税务筹划方法
1. 专项附加扣除
子女教育、住房贷款利息等6项扣除年均减税5000亿元，需合理申报（如高收入配偶优先扣除）
2. 年终奖单独计税
年收入超12万元者可将部分薪酬转为年终奖，适用单独税率
3. 保险与养老金规划
社保、商业健康保险等可税前扣除
三、风险提示
税务筹划需动态跟踪政策变化（如2025年专项扣除标准调整），避免触碰临界点或违法填报。建议结合专业机构评估方案可行性。
