一、核心优惠政策
1. 增值税减免
学历教育服务（小学至大学）的学费、住宿费免征增值税
办学校的进修班、培训班收入若纳入财政专户管理可免税
托儿所/幼儿园在标准内的保育费免征增值税
非学历教育机构可选择3%简易计税
2. 企业所得税优惠
非营利性民办学校符合条件的收入（如捐赠、补助）免税
研发费用加计扣除政策适用于教育科研项目
固定资产加速折旧可降低应纳税所得额
3. 财产税优惠
学校自用房产、土地免征房产税和城镇土地使用税
二、筹划关键措施
1. 业务分类管理
严格区分学历教育与非学历教育收入，适用不同税率
教育辅助服务（如教材销售）需单独核算税务处理
2. 政策动态跟踪
定期梳理适用政策清单（如民办学校可享28项优惠）
建立专人对接机制解决复杂涉税问题
3. 成本费用优化
规范研发费用归集以最大化加计扣除
通过固定资产折旧政策调节税负
三、风险防范要点
确保免税收入与应税收入分账核算，避免混同
留存专项附加扣除证明材料（如子女教育支出凭证）备查
加强税校合作，通过座谈会等形式明确政策边界
> 典型案例：博爱县税务局为高校提供"政策适用清单"，帮助其规范享受个税专项扣除和科研费用加计扣除，同时通过参观景贤书院等文化活动深化税校协作。
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