一、企业所得税筹划策略
1. 税收优惠政策应用
高新技术企业可享受15%优惠税率，需确保研发投入占比达标（如研发费用加计扣除比例达120%）。
区域性政策如海南自贸港（企业所得税15%）、西部大开发（15%税率）等，可通过业务拆分或迁移注册地实现税负降低。
2. 成本费用优化
合理选择会计政策（如加速折旧法）减少当期应纳税所得额。
区分餐饮费入账科目（如会务费、职工福利费），避免全部计入业务招待费（扣除限额为收入5‰）。
3. 利润分配与结构重组
小型微利企业（应纳税所得额≤300万元）可分拆业务以适用5%-25%阶梯税率。
关联交易定价需符合独立交易原则，利用跨境资金池降低资金成本。
二、个人所得税筹划要点
1. 专项附加扣除
充分利用子女教育、住房贷款利息等扣除项，年均可减税2400-4800元。
2. 收入结构调整
合理分配工资与年终奖比例，利用税率差异降低整体税负。
选择税前福利（如商业保险、通勤补贴）减少应税收入。
3. 投资与退休规划
投资免税债券或养老金账户，降低当期应纳税所得额。
慈善捐赠（不超过应纳税所得额30%）可税前扣除。
三、风险提示
所有筹划需确保“四流合一”（合同、资金、发票、物流一致），避免虚开发票或滥用政策引发的稽查风险。
建议通过专业税务顾问评估方案合规性，尤其涉及跨境或关联交易时。
如需具体行业案例（如科技、制造业）或地域政策细节，可进一步补充说明。
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