一、个人住房转让税收政策（2024年12月起执行）
1. 契税优惠
家庭唯一住房：140㎡及以下按1%，超140㎡按1.5%。
第二套住房：140㎡及以下按1%，超140㎡按2%。
2. 增值税减免
非一线城市：满2年住房免征增值税。
一线城市取消普通/非普通住宅区分，统一按5%税率（不足2年）。
3. 个税政策
满5年唯一住房免征个税；1年内置换可退税。
继承房产再出售：按差额20%税率（需扣除原值及合理费用）。
二、企业房产转让筹划方式
1. 股权转让替代房产交易
通过股权变更间接转让房产，避免直接交易的高额土地增值税和营业税。
2. 投资入股方式
以房产投资入股不征营业税及土地增值税，后续股权转让亦免税。
3. 评估价格优化
降低房产评估增值额，减少土地增值税计税基数。
三、其他节税建议
出租与自用选择：企业持有房产后出租比自用更节税（年省约6.3万元）。
政策窗口期：2024年底前小微企业可享受城建税等税种50%减免。
四、风险提示
继承房产出售需注意20%个税税率，需提前规划持有年限或置换时机。
股权转让需合规处理账面价格，避免税务稽查风险。
建议结合具体交易类型（个人/企业、新房/二手）选择最优方案，必要时咨询专业税务机构。
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