建筑业增值税税务筹划

一、优化合同结构与业务拆分

1. 分拆设计/采购/施工合同

将工程中的设计（6%）、施工（9%）、采购（13%）模块分别签订合同，避免混合业务按最高税率计税，可显著降低整体税负。

2. 甲供材合同选择

甲供工程在满足条件时可采用3%简易计税（如进项不足合同价6%时更优），否则选择9%一般计税，需通过税负平衡点测算决策。

二、供应链与进项管理

1. 供应商筛选

优先选择能开具专票的一般纳税人合作，减少小额零星采购导致的进项缺失。

2. 自然人代开与园区政策

小额劳务或运输费用可通过自然人（需完税证明），或利用税收洼地个体户分包业务，享受个税核定0.3%-1%的优惠。

三、税收优惠政策应用

1. 总部经济园区扶持

在重庆、湖北等园区设立新公司承接业务，可获得增值税地方留存（50%）的70%-90%奖励，企业所得税留存（40%）的28%-36%奖励。

2. 个体户核定征收

拆分高利润业务至园区注册的个体户，综合税负可降至2%（含增值税及附加），免缴企业所得税。

四、行业特殊问题应对

五、风险提示

所有筹划需确保业务真实性，避免虚开发票；甲供材合同需明确约定材料范围，防止税务争议。

通过上述组合策略，建筑企业可有效降低增值税税负30%-50%，同时优化现金流和竞争力。