广州 税收筹划

广州作为国家中心城市和粤港澳大湾区核心引擎，近年来在税收筹划领域形成了政策支持与市场化服务并重的特色体系，主要呈现以下特点：

一、政策支持类筹划路径

1. 产业专项优惠

高新技术企业可享受企业所得税减按15%征收（全国性政策），广州对符合条件的企业叠加地方留成部分奖励。低空经济等新兴产业还可获得税务部门"政策+服务"专项护航。

2. 区域性税收返还

部分行政区（如海珠区）对重点产业提供增值税地方留存部分15%-30%返还，现代服务业企业最高可获得90%的财政扶持。

3. 研发费用加计扣除

科技型企业实际发生的研发费用，在据实扣除基础上可再加计100%税前扣除（2025年现行政策）。

二、技术操作类筹划方法

通过合理提前/延后收入确认时点、利用税收减免期实现"税收假期"，需配合业务流调整。

企业年度亏损可向后结转5年弥补，需注意税务机关对虚报成本的核查风险。

符合条件的设备器具可缩短折旧年限，但需留存完整使用记录备查。

三、市场主体服务支持

1. 园区化服务

广州民营科技园等园区提供"一站式"税费服务中心，集成政策咨询、争议化解等功能。

2. 专业机构服务

本地税务咨询机构可提供灵活用工平台、税收洼地注册等方案，需注意核查政策稳定性（如个人独资企业核定征收政策调整风险）。

风险提示

所有筹划方案需确保：①账簿凭证完整可查；②公益性捐赠需通过认证机构实施；③跨区业务需符合实质性经营要求。建议企业结合自身行业特性，优先运用稳定性较高的政策性优惠。