一、主要税种及税率
1. 增值税：
一般纳税人适用6%税率（文化创意服务类），小规模纳税人适用3%（2023年临时降至1%，需以最新政策为准）。
可通过拆分业务（如广告代理与设计分离）或合理分配营业地点优化税负。
2. 企业所得税：
标准税率25%，小型微利企业可享2.5%-5%优惠。
研发费用加计扣除、设备租赁等可减少应税所得额。
3. 个人所得税：
员工薪酬通过合理设定薪资结构（如津贴、社保报销）降低税率。
4. 附加税费：
按增值税的12%缴纳（含城建税、教育费附加等）。
二、筹划核心措施
1. 利用税收优惠政策：
关注地方性政策（如清新区针对农文康旅企业的专项汇编），或特定广告业务的增值税减免。
2. 优化业务流程：
合同条款明确税务责任，规范发票管理以规避风险。
通过分拆非广告收入、调整营业性质降低营业税负担。
3. 组织架构调整：
设立分公司/子公司，利用不同地区税率差异（如税收洼地）。
一般纳税人可抵扣进项税，小规模纳税人享个税起征点优惠。
三、风险控制
严格区分“合理筹划”与“偷税避税”，以政策合规为前提。
定期更新税务体系，如参与税务部门宣讲会获取最新指引。
四、专业支持建议
委托专业机构（如乐千业平台）制定定制化方案，覆盖增值税、所得税等多税种协同优化。
通过上述措施，广告企业可合法降低税负，提升现金流与竞争力。
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