一、税种与税率优化
1. 增值税
广告策划服务一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%（临时性政策需以最新为准）。
通过拆分业务或调整纳税人身份（如小规模转一般纳税人）匹配最优税率。
2. 企业所得税
利用小型微利企业优惠（税率2.5%-5%）或区域性税收返还政策（如地方留存部分的70%-90%）。
合理规划成本费用（如研发费用加计扣除）降低应税所得额。
二、业务模式调整
1. 组织架构重组
在税收洼地设立子公司/分公司，享受地方财政返还（如增值税返还地方留存的50%-90%）。
个人独资企业适用核定征收（税率5%-35%），适合部分业务剥离。
2. 合同与发票管理
明确服务内容划分（如广告制作与发布分签合同），避免混合销售导致高税率。
确保交易链票据完整，规避虚开发票风险。
三、政策工具应用
1. 税收优惠
关注特定广告业务增值税减免（如文化创意产业补贴）。
利用区域性政策（如综合保税区税收优惠）降低出口业务税负。
2. 费用转化
将部分广告宣传费转为员工促销成本（工资可全额扣除，避免广告费限额调整）。
与供应商合作分摊广告费用，优化税前扣除结构。
四、风险控制
严格区分“合理筹划”与“偷逃税”，避免虚假填报专项附加扣除等法律风险。
定期开展税务健康检查，借助专业机构优化方案（如涉税专业服务机构合规辅导）。
通过以上多维度筹划，广告企业可在合法框架内显著降低税负，同时需动态跟踪政策变化（如2025年个人所得税汇算新规）。
