一、主要税种及税率
1. 增值税
一般纳税人按6%（文化创意服务），小规模纳税人按3%（2023年临时降为1%）。
附加税费（城市维护建设税、教育费附加等）合计约为增值税的12%。
2. 企业所得税
标准税率25%，小型企业可享受2.5%-5%优惠；个人独资企业按5%-35%累进个税。
3. 其他税种
印花税（广告合同0.03%）及员工个税等。
二、筹划策略
1. 利用税收优惠政策
关注地方性政策（如核定征收），综合税率可降至3%以内。
拆分业务类型，合理适用不同税目。
2. 优化组织架构
设立个人工作室或分支机构，转化高税率收入为经营所得。
通过子公司分摊成本或利润。
3. 业务流程管理
强化合同与发票管理，明确税务条款。
调整薪酬结构（如绩效占比）降低个税。
4. 风险控制
区分合法筹划与偷税避税，动态跟踪政策变化。
三、实施工具
税务合规系统：实时监测政策，确保方案可持续。
专业咨询：结合税法与行业特点定制方案。
通过以上措施，广告公司可在合法框架内显著降低税负^[1][6][8]^。
