年终奖工资税务筹划

一、计税方式选择

1. 单独计税

将年终奖除以12个月后按月度税率表计税，公式：`应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数`^[3][5][7]^。适用于综合所得应纳税额较低或为负数的场景，可避免合并后税率跳档。

2. 合并计税

年终奖并入综合所得（工资、劳务报酬等），适用年度累计税率。优势在于“削峰填谷”，尤其当年收入（含年终奖）≤36,000元时税负与单独计税一致；若综合所得扣除项（如专项附加扣除）较多，合并后可能更省税。

3. 拆分法

将年终奖部分单独计税、剩余并入综合所得，通过测算找到最优拆分点。例如：当综合所得+年终奖超过36,000元时，需对比两种方式税负差异。

二、实操步骤（以个税APP为例）

1. 登录后进入【综合所得年度汇算】，在“工资薪金”项下点击红色提醒“存在奖金”；

2. 系统自动展示两种计税结果，可实时对比选择更优方案；

3. 若选择单独计税，需确保全年仅使用一次该政策。

三、风险提示

四、优化建议

如需具体测算，可提供收入及扣除项数据进一步分析。