年终奖如何进行纳税筹划

一、计税方式选择

1. 单独计税

将年终奖除以12个月后按月度税率表计税，公式为：

`应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数`^[2][6][8]^

适用场景：年终奖较高而综合所得较低时更划算。

2. 并入综合所得计税

年终奖与全年收入合并后按综合所得税率表计算，公式为：

`[(综合所得收入额-6万-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额`^[3][6][8]^

适用场景：综合所得较低（如扣除后税率档位低于单独计税）。

3. 拆分法（最优方案）

将年终奖拆分为两部分：

效果：通过平衡两种计税方式，避开税率临界点，实现整体税负最低^[5][7][8]^。

二、关键筹划技巧

1. 避开税率临界点

多发1元可能导致税率跳档（如3%→10%），需计算临界区间（如3.6万、14.4万等）。

2. 充分利用扣除项

作用：降低应纳税所得额。

3. 动态测算对比

使用个税APP或工具测算不同计税方式的结果，选择最优方案。

三、注意事项

> 示例：若年终奖5万元，综合所得10万元，拆分3万单独计税（3%税率）+2万并入综合所得（10%税率），可比全额单独计税节省约1900元。