1. 单独计税（不并入综合所得）
计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数^[1][5][7]^
操作方式：将年终奖除以12个月后的数额对应月度税率表计税，适合年终奖较高而综合所得较低的情况。例如6万元年终奖，按10%税率计算需缴税5790元。
政策有效期：可延续至2027年12月31日。
2. 并入综合所得计税
计算公式：应纳税额=（综合所得+年终奖-6万元起征点-专项扣除等）×综合所得税率-速算扣除数^[2][5][7]^
适用场景：若综合所得较低，并入后仍处于低税率区间（如3%或10%），可能比单独计税更省税。
3. 最优拆分法（临界点筹划）
操作步骤：
计算全年综合所得应纳税所得额（不含年终奖）；
将年终奖拆分为两部分：一部分单独计税，剩余部分并入综合所得。
示例：年收入24万元+年终奖5万元，拆分3.6万元单独计税（税率3%），1.4万元并入综合所得，可比全额单独计税省税2180元。
注意事项：
禁止违规拆分（如将工资伪装成年终奖或分笔违规申报）；
需结合专项附加扣除（如子女教育、房贷等）优化税负；
建议通过个税APP模拟计算两种方式后选择更优方案。
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