1. 单独计税
将年终奖除以12个月后按月度税率表计算，公式：
`应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数`^[1][5][7]^
适用场景：综合所得应纳税额≤0或年终奖单独计税税负更低时。
2. 合并计税
年终奖并入综合所得，按年收入计算：
`应纳税额=(综合所得收入-6万-专项扣除-附加扣除)×税率-速算扣除数`^[3][5][6]^
适用场景：综合所得应纳税额+年终奖≤3.6万或合并后税率更低时。
3. 拆分计税
将年终奖部分单独计税，剩余并入综合所得，需通过个税APP试算最优方案^[3][5][6]^。
1. 避开"盲区"
年终奖在6个临界点（如18,001-19,283元、54,001-60,187元等）多发1元可能多缴数千至数万元税，建议调整至临界点以下或通过福利形式发放。
2. 过渡期政策
2025年仍适用过渡期政策，年终奖可不并入综合所得单独计税，但需在个税APP中手动选择最优方式^[2][3][7]^。
3. 企业协同
企业财务应与员工沟通，结合薪资结构（如双薪制）优化发放方案，避免高税负削弱激励效果。
1. 登录后进入【综合所得年度汇算】
2. 在工资薪金页面点击"存在奖金"提示
3. 分别试选【单独计税】和【合并计税】，对比应补/退税额
> 提示：2025年汇算截止日期为6月30日，建议尽早完成测算。
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