常用税务筹划方法

一、税收优惠政策利用

1. 产业与区域优惠：高新技术企业享受15%所得税率，西部大开发企业可减按15%征税

2. 小型微利优惠：年应纳税所得额≤300万的企业可分段适用5%-20%税率

3. 加计扣除：研发费用最高可加计100%税前扣除

二、会计处理策略

1. 折旧方法选择：加速折旧可减少前期税基

2. 存货计价调整：采用先进先出法或加权平均法影响成本确认

3. 收入确认时点：分期收款可递延纳税义务

三、企业结构优化

1. 组织形式选择：合伙制企业避免双重征税（案例节税23.75%）

2. 业务分拆：通过设立分公司分摊利润适用低税率

3. 国际架构：利用税收协定避免双重征税

四、特殊业务筹划

1. 资产重组：合并亏损企业实现税损抵减

2. 转移定价：跨国企业合理分配关联交易利润

3. 薪酬设计：增加非货币福利降低个税税负

五、风险提示

需确保所有操作符合税法要求，避免触及偷漏税红线。建议结合企业实际经营情况，在专业机构指导下制定方案。