一、小型微利企业所得税优惠
1. 税率减免
对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业：
100万元以下部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）^[3][4][5]^。
100万至300万元部分：同样减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）^[2][3][4]^。
政策有效期延续至2027年12月31日^[3][4][5]^。
2. 享受条件
需同时满足：
从事国家非限制/禁止行业；
年度应纳税所得额≤300万元；
从业人数≤300人；
资产总额≤5000万元^[2][4][5]^。
3. 申报方式
通过预缴或汇算清缴申报表自动享受，系统智能预填减免税额。
二、其他关联优惠
增值税小规模纳税人附加税减半：城市维护建设税、教育费附加等可减按50%征收（与增值税优惠叠加享受）。
增值税优惠：月销售额≤10万元免征增值税，3%征收率减按1%执行^[5][6][8]^。
政策依据摘要
| 优惠内容 | 有效期 | 来源文件依据 |
|-|-|-|
| 所得额分段减按25%+20% | 2022.1.1-2027.12.31 | 财政部税务总局公告2023年第12号 |
| 附加税减半 | 2023.1.1-2027.12.31 | 财税2023年第12号文 |
如需进一步操作指导，可参考税务机关发布的《税费优惠政策指引》。
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