一、增值税筹划要点
1. 纳税人身份选择：小规模纳税人适用1%征收率（原3%），月销售额≤10万元可免征增值税。建议通过拆分业务或控制开票节奏，将季度销售额控制在30万元以内以享受免税。
2. 业务分拆：将高毛利业务独立为小规模企业，低毛利或进项多的业务保留为一般纳税人，通过组合降低整体税负。
3. 结算方式优化：采用赊销、分期收款等方式延迟收入确认时间，延缓纳税义务。
二、企业所得税与个税筹划
核定征收个体户：将无票业务转移至核定征收个体户，年销售额≤36万元部分可免征个税。
费用处理：通过灵活用工平台或个体户开具服务发票，解决无票费用列支问题。
研发加计扣除：符合条件的企业可享受研发费用加计扣除优惠。
三、组织形式优化
个体工商户/个人独资企业：免缴企业所得税，仅按5%-35%超额累进税率缴纳个税，适合初创或小规模业务。
子公司/分公司布局：将高利润业务设在税收优惠地区，降低综合税负。
四、其他节税技巧
固定资产折旧：采用加速折旧法，减少前期应纳税所得额。
发票管理：规范供应商发票获取，小额零星支出（单次≤500元）可用收据税前扣除。
政策活用：关注“六税两费”减半、退役军人聘用抵税等专项优惠。
五、风险提示
需确保筹划合法合规，避免虚开发票或滥用税收洼地。建议定期评估税务风险，并与税务机关保持沟通。
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