税收筹划是企业或个人在合法合规前提下，通过优化经营、投资、理财等活动降低税负的系统性安排。以下是关键策略和方法分类：
一、企业税收筹划核心策略
1. 利用税收优惠政策
行业优惠：高新技术企业可享受15%所得税税率（普通企业25%）
区域优惠：如西部地区的"两免三减半"政策
研发费用加计扣除：2025年制造业企业加计扣除比例达120%
2. 业务流程优化
拆分业务：如销售空调与安装服务分开计税，避免从高税率
供应商选择：一般纳税人优先获取可抵扣的增值税专票
3. 财务政策调整
折旧方法：加速折旧可减少当期应纳税所得额
收入确认：通过合同条款设计递延纳税时间
二、个人所得税筹划方法
1. 专项附加扣除
子女教育、住房贷款利息等6项扣除，年减税最高超4800元
夫妻间按收入高低分配扣除人更节税
2. 收入结构调整
工资与年终奖搭配：单独计税的年终奖可降低整体税率
福利转化：选择税前福利（如商业保险）减少应税收入
3. 投资规划
免税债券、个人养老金账户可降低税基
三、风险控制原则
1. 合法性边界
禁止虚开发票、虚构交易等行为
政策时效性：如年终奖单独计税政策2027年到期
2. 专业支持
复杂跨境或集团业务建议咨询税务顾问
> 提示：所有筹划需基于真实业务背景，动态跟踪政策变化。例如2025年小微企业增值税起征点已调整至月销售额15万元。
