大宗企业节税筹划

一、区域性税收优惠政策

1. 增值税返还：入驻税收洼地园区可享受地方留存（50%）的60%-80%返还，例如年纳增值税1000万的企业最高可获400万返还。

2. 所得税核定征收：企业所得税可核定至0.5%以内，解决成本票缺失问题，综合税负可降至8%以下。

3. 海南自贸港政策：鼓励类产业企业所得税15%，境外投资所得免税，离岸贸易免征印花税。

二、企业架构优化

1. 分设子公司/分公司：将高利润业务拆分至税收优惠地区，通过独立核算分散税负。

2. 个人独资企业：针对零散业务设立个独企业，核定征收后综合税率仅0.5%-3.16%。

三、增值税管理

1. 进项缺口应对：确保至少20%进项发票，剩余部分通过园区配套服务补充。

2. 四流合一：合同、资金、物流、发票需保持一致，避免虚开风险。

四、跨境业务筹划

利用跨境税收协定、离岸贸易免税政策，优化全球税负结构。

五、风险提示

案例参考：某煤炭企业年营收2亿，通过园区政策后税负从3240万降至1444万，节税1796万。