大宗企业筹划税务

covsun
2025-05-20 03:46

一、结构性调整方案

1. 分拆业务主体

大额业务通过园区设立有限公司，享受0.5%企业所得税核定政策，同时免除20%分红个税；

零散采购采用园区个体户（单户年开票450万内），综合税负可降至2.06%。

2. 利用税收洼地政策

增值税及所得税地方留存部分最高返还80%（增值税留存50%、所得税留存40%）；

通过设立采购/销售中心或分支机构入驻洼地，综合税负下降35%-45%。

1. 自然人代开与个体户核定

佣金等无票支出可通过税收洼地自然人代开合规处理；

服务类业务分包给个人独资企业，核定后综合税率3.2%以内。

2. 供应链管理优化

针对砂石等大宗商品，整合小规模供应商资源，通过专业税务服务商补足进项缺口。

四流合一：合同、资金、物流、发票必须匹配，确保业务真实性；

政策时效性：部分园区政策存在窗口期，需优先布局2025年上半年；

跨境税务：涉及国际业务时，可结合转移定价与税收协定降低全球税负。

建立专项税务团队，动态跟踪政策变化（如增值税率调整对个体户税负的影响）；

避免滥用核定征收，确保利润水平与行业特征相符。

当前最优路径为“园区有限公司+个体户”组合模式，兼顾低税负与合规性，具体需结合企业实际业务链设计^[1][3][6]^。