国内税收筹划

一、区域性政策红利利用

1. 自贸港与特殊经济区：海南自贸港实施企业所得税15%优惠及“双15%”个税政策，企业通过“海南采购中心+香港结算”模式可降低综合税负19%。横琴粤澳合作区对澳资企业免征所得税，医药研发企业采用“澳门研发+横琴生产”模式可享120%研发费用加计扣除。

2. 西部大开发政策：延续15%企业所得税优惠，制造业企业迁至重庆等地区可获高额增值税留抵退税（如案例中达4800万元）。

二、供应链与业务结构优化

三、研发创新专项优惠

四、风险防控要点

1. 四流合一：确保合同、资金、发票、物流一致，避免因单据缺失被罚（如某电商罚款260万元）。

2. 供应商白名单：优先选择税务A级供应商，进项税抵扣率可提升23%。

3. 预缴优化：建筑企业通过工程节点确认收入递延纳税，年资金成本降低180万元。

五、行业与税种专项筹划

六、风险提示

税务稽查趋严，2025年税收风险评估模型已整合16项指标，通过大数据监控企业税负合理性、供应链吻合度等，实施三级评估机制。阶段性优惠政策的滥用（如过期后抵扣免税期进项税额）可能引发稽查风险。

建议企业结合《新税法下企业纳税筹划（第8版）》等权威指南，系统性设计方案，并优先选择稳定性高的税收洼地（如海南、横琴）。