一、发展现状对比
1. 国内特点
起步较晚，企业更注重合规性而非主动筹划，存在重复征税（如工程总承包业务中设备部分需同时缴纳增值税和营业税）等问题。
政策环境逐步完善，税收优惠范围扩大（如研发费用加计扣除），但省级税务机关执行标准不统一可能影响筹划效果。
2. 欧美国家特点
法律体系成熟，工具多样化（如跨国架构、境外投资），但监管严格，强调风险控制。
家族办公室等高净值服务中，税务筹划与财富传承深度绑定，涉及跨境资产配置和信托结构设计。
二、主流筹划方法
1. 通用策略
政策优惠法：利用区域性/行业性税收减免（如海南自贸区政策）。
税率差异法：通过关联交易或国际税差降低整体税负。
分拆技术：将总承包合同拆分为设备、服务等独立合同以避免重复征税。
2. 国际特色工具
转让定价：调整关联企业交易价格实现利润转移。
税收协定：借助双边协定降低股息、利息的预提税率。
三、合规性关键
1. 国内风险
需关注省级政策执行差异（如设备价值能否扣除营业税）及反避税调查。
2. 跨国风险
需符合OECD转让定价指南，避免被认定为利润侵蚀。
四、典型案例
工程总承包：通过合同分拆节省设备部分营业税。
跨境资金池：利用税收协定优化资金流动架构。
当前趋势显示，国内企业正从被动合规转向主动筹划，但需平衡政策变动风险；国际筹划则更注重全球合规框架下的结构性创新^[1][6][8]^。
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