1. 利润分配规划
根据合伙协议约定分配比例，优先分配给适用较低税率的合伙人（如自然人合伙人可享受个税优惠）
若协议未明确，可通过协商或按实缴出资比例分配，实现税负优化
跨境投资时可利用税收协定，将利润分配给低税率地区合伙人
2. 合伙人类型选择
自然人合伙人：按5%-35%超额累进税率或20%股息红利税率（需区分经营所得与投资收益）
法人合伙人：适用25%企业所得税，可递延纳税或享受海南自贸区优惠政策
3. 税收优惠利用
海南企业可叠加享受自贸区税收优惠与合伙企业穿透纳税特性
研发费用加计扣除、投资抵免等政策可降低整体税负
4. 业务结构优化
将高税率业务剥离至合伙企业，利用"先分后税"原则降低税基
多层嵌套架构中，需注意分红所得按20%税率单独计税的穿透规则
5. 合规管理要点
建立完善财务核算体系，确保分配比例与协议/出资一致
避免违规操作（如全部分配给部分合伙人），防范金税系统稽查风险
建议通过专业税务顾问设计方案，兼顾合规性与筹划效果
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