人力成本，又称工资、薪金成本，是指为保证员工正常的劳动关系，企业所支付的一系列劳动报酬所应具备的一定数量和质量。人力资源成本管理是企业在人力资源开发与运用过程中必须重视并经常研究的一个重要方面。因此本专题研究目的在于为企业制定合理的成本管理方法提供一定参考，并为决策部门提供一定参考基础。从定义上来说，人力资源成本包括工资、薪金、福利待遇等基本费用。其中工资与薪金包括员工基本工资、绩效考核奖金、加班工资等发放；福利包括员工福利、员工生活补贴等发放；社保（含公积金）包含职工养老保险费和失业保险金报销等待遇保障；福利补贴主要用于提高员工福利水平。

一、业务指标

1、员工收入分析：公司业务收入以工资性收入为主。收入主要由两部分构成，一是职工薪酬，包括基本工资、津贴补贴等工资收入；二是福利收入，包括企业年金、商业保险、失业保险金、工伤医疗补助金、住房公积金、探亲路费、婚丧嫁娶补助等工资收入。从业务特点来看，公司一般为非生产性企业，一般采用合同制劳动合同进行管理。2、人员规模分析：按公司业务规模划分，分为生产型、服务型等多种类型。目前已基本实现生产型的目标生产经营上来看，主要以人力资源部门为主。3、各部门人员分配分析:1)人员分配上：按照岗位职数划分合理人数比例分配;2)人员分配上：按照工种划分合理人数比例分配;3)人员流动上：按照劳动力分布确定合理人数比例;4)人员聘用上：按照劳动合同确定合理人数比例;5)人员绩效和考核情况上：根据公司业绩确定合理人数比例进行。

二、人员情况

根据近几年的实际生产情况，预计到2023年公司将需要新签正式职工约1000人，其中有近200人为劳务派遣工，这部分人主要是由于__________在________年下半年开始陆续离职人员和因各种原因被辞退、被解除劳动关系的职工。从用工方式来看，为满足________年生产经营需求______种用工方式，分别为以下两种方式：一种为定岗定编定员模式；另一种为岗位租赁模式。根据以上方式对该公司人员数量及结构进行统计分析可得:____________年招聘员工____%为应届毕业生（大中专毕业生),其余为普通人员。从平均薪资来看:________年公司薪资水平为:__________元;______年为:______元。其中有531人为定岗定编定员（包括生产一线人员）。但同时为了保证日常生产经营需求能够保证在岗人员能够得到正常履职待遇必须设置内部固定岗位（包括生产操作员和生产辅助员）

三、人员绩效考核

由于人员编制的原因，公司绩效考核费用高达188.5万元。考核奖金是企业为确保绩效考核管理达到一定效果而支出的一种费用。该费用主要用于人员工资、绩效工资等津贴补贴、各种奖金、福利待遇和其他支出等方面，其中各类津贴补贴支出占工资总额比重近90%;各类奖金补贴支出占工资总额比重近70%。因此，通过对人员绩效考核费用进行分析后，可以得出以下结论：一是从人员比例上看，人员占比较高而人员比例偏低；二是从费用范围上看，各岗位、部门人员工资收入普遍高于岗位工资；三是从奖金发放形式上看，年终奖金发放为主；四是从人员调整上看，公司人员变动较大，人员薪酬有一定涨幅；五是从人员变动原因上看，公司对员工不够重视和对公司发展没有更多关注；六是从人员变动范围上看，公司实行全员岗位竞聘上岗制度以来，各岗位人员素质参差不齐，部分岗位人员存在混岗现象；七是为保证人员工资水平在合理范围内持续稳定增长而支出的费用较多。虽然有一部分员工的工资薪酬很高但大部分员工未能完成其岗位职责要求。因此，对于公司存在影响盈利能力问题、对业务经营影响较大的因素和原因进行分析时要结合工作实际进行讨论及决策。

四、绩效激励与控制

绩效激励制度是使员工工作效率最大化的激励工具，它为员工创造了公平和公正的竞争环境。绩效考核奖金采用“目标-改进-考核”的方法进行，公司根据工作任务完成情况为员工制定不同考核标准，并进行相应评价与奖励。公司鼓励并督促员工按照公司制订的绩效规范标准积极主动地进行工作改进行为和工作业绩，加强对员工的日常管理和考核，对企业各项指标执行情况进行监督控制，以达到最佳效果。绩效控制制度有利于公司实现内部绩效管理与外部绩效管理并举的目标。由于企业需要不断地开发新产品、新工艺、在生产过程中产生新问题等各种因素影响下出现不同程度的绩效缺陷，因而需从多方面来激励和约束职工。针对以上方面建立相关制度。