劳务的税务筹划

一、业务模式调整

1. 灵活用工平台合作

与具备委托代征资质的平台（如品为企服）合作，解决个人劳务发票缺失问题，同时获取合规发票及完税证明，降低税务风险。

2. 业务分拆与外包

将高税率劳务业务拆分为低税率项目，或通过外包转移税负。

二、税收政策利用

1. 小型微利企业优惠

符合条件的企业可享受企业所得税减免。

2. 增值税优化

一般纳税人劳务派遣公司可选择6%税率或5%简易征收；小规模纳税人适用3%征收率（2025年政策）。

三、个税筹划技巧

1. 收入分散与扣除项

2. 自然人

通过税务机关，增值税仅1%，但需注意代扣代缴个税（20%-40%）。

四、企业架构设计

1. 组织形式选择

根据税负差异选择子公司、分公司或个人独资企业，例如合伙企业可避免企业所得税。

2. 跨地区税收分摊

建筑施工企业可通过设立分/子公司平衡地区间税负。

五、合规管理

1. 合同与凭证管理

明确劳务与雇佣关系（如工资薪金与劳务报酬的区分），保存完整交易凭证。

2. 动态跟踪政策

及时关注税务部门官方解读（如“@中国税务有回应”栏目）调整筹划方案。

> 提示：劳务报酬与工资薪金的税率差异显著（劳务报酬20%-40% vs 工资薪金3%-45%），需根据实际用工性质选择最优申报方式。