劳务企业税务筹划

一、灵活用工与发票管理

1. 合作灵活用工平台

通过具备委托代征资质的平台（如品为企服）支付个人劳务费用，获取合规发票及完税证明，解决临时用工无票难题，降低增值税和企业所得税税负。

2. 调整业务结构

拆分劳务派遣、建筑劳务等业务模块，通过子公司或分公司分摊税基，或利用税收洼地注册企业享受返税政策（如增值税留存部分最高返90%）。

二、税收优惠政策应用

1. 小型微利企业减免

符合条件的企业可享受企业所得税减免，部分行业适用增值税即征即退政策。

2. 园区核定征收

在税收优惠园区设立个体户，承接无票支出业务，核定个税0.5%-1%，综合税负2%-3%。

三、增值税与所得税优化

1. 进销项匹配

确保获取增值税专用发票用于抵扣，合理安排结算时间调节税负。

2. 成本费用前置

年末提前确认收入或延迟支付费用，平衡年度应纳税所得额。

四、个税合规筹划

1. 综合所得合并计税

将工资、劳务报酬等四项收入合并申报，利用“削峰填谷”效应降低税率跳档风险。

2. 自然人

个人经营所得代开核定税率不超过3%，解决零星采购无票问题。

五、风险管理

建立税务预警机制，定期审计业务流、发票流、资金流的一致性，避免虚开发票或违规避税风险。

通过上述组合策略，劳务企业可合法降低综合税负10%-30%，具体需结合企业规模、行业及地方政策动态调整。