企业费用税收筹划是在合法合规前提下，通过优化费用列支、资产管理和政策应用等方式降低税负的有效手段。以下为具体方法及案例：
1. 合理分摊期间费用
如总部与分支机构间的管理费用分摊，需按合理标准（如收入比例）分配并留存完整凭证，避免税务调整。
2. 充分列支可扣除项目
包括研发费用（加计扣除比例可达100%）、广告宣传费（一般企业按收入15%限额扣除）、公益捐赠（利润12%以内扣除）等。
3. 规范票据管理
所有费用需取得合法凭证，如差旅费需附行程单及审批记录，避免因凭证不合规被纳税调增。
1. 加速折旧政策应用
对单价≤500万元的设备可一次性税前扣除；高新技术企业可缩短折旧年限或采用双倍余额递减法，前期多抵减利润。
2. 无形资产摊销优化
如自主研发专利的摊销年限可选择最低10年，或按税法规定的摊销比例加速扣除。
1. 行业专项优惠
如软件企业即征即退增值税、集成电路企业“两免三减半”等，需提前规划业务模式以满足认定条件。
2. 区域性政策利用
在西部大开发地区或自贸区设立分支机构，可享受所得税15%优惠税率或地方留存部分返还。
需避免混淆“筹划”与“逃税”，如虚增费用、虚假交易等行为将面临补税、罚款甚至刑事责任。建议结合企业实际经营情况，在专业机构指导下制定方案。
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