成本分析是指对企业生产经营活动中的成本支出，以及与此相关的费用等进行量化分析。它通过对企业各生产要素、过程环节及有关费用的比较分析，找出主要影响因素，明确降低成本的措施和途径。本文介绍了人力资源科如何做成本分析。通过对公司运营活动中进行各项成本分摊的合理性进行分析判断，计算出各项费用开支水平。使公司降低财务费用。使各个管理环节相互间形成良好的互动关系，保证经济活动中各环节有序地进行和正常进行。本文主要阐述了实施成本与利润管理制度、日常生产管理制度、人员素质要求等内容，旨在帮助企业员工在工作中合理降低生产与管理成本，提高经营效益。现将各班组和职能部门应对公司生产经营活动产生的有关费用进行评价，对存在问题及原因进行总结分析和探讨。主要包括:(1)费用控制目标制定;(2)预算执行和控制;(3)内部管理;(4)其他与经营有关的各项工作。

一、公司费用控制目标

根据公司的生产经营现状及各部门的费用控制目标，将公司费用控制目标分解为降低费用支出和增加利润三个方面进行。其中控制目标分解为降低费用支出和增加利润目标数分别为20%、25%。具体指标包括:(1)降低费用支出指标：减少人员、车辆、设备开支；增加效益、缩短产品交货期等；(2)降低费用支出指标：通过调整费用支出结构、减少支出以降低费用支出。增加经营利润。(2)内部提高效率目标：提高公司企业生产效率并使产品质量和服务得到提高；减少浪费；降低生产成本；提高经济效益；降低投资计划率；争取投资项目等；(3)减少费用支出指标：在控制费用支出方面将加强管理、杜绝浪费；杜绝不必要支出；将节约放在第一位。(3)成本节约目标：提高效率，降低成本;(4)内部控制目标：杜绝各环节费用支出不合理现象或增加投入；减少职工收入不明显增加财务费用；提高职工工资水平；严格工资支出、费用开支；降低成本费用支出。(4)费用使用目标：严格财务预算管理制度，将成本管理列入企业年度财务预决算内容；实现费用定额控制；费用限额控制；预算执行中出现失误或不适当经济责任时不予追究；有效监督问责等管理制度，从而使费用控制目标落到实处。(5)内部控制目标：公司建立和完善财务管理制度、流程、监督体系。加强财务审计与监督管理，完善各项规章制度和内部管理机制，使各项活动有章可循、有据可依、规范操作、杜绝违规违纪行为和浪费现象发生、降低费用开支、减少支出和浪费行为。并不断改进工作。使各项工作都有一个提高的过程。从而达到提高企业经济效益的目的。因此有必要加强费用控制目标分解力度，加强工作人员对费用支出控制目标分解情况以及执行情况提出评价和改进措施。这一步目的在于促使公司建立科学、合理的成本控制模式和评价体系，使企业领导在管理上能有明确预期目标并采取相应措施控制企业活动中所发生的费用支出，以保证公司经营业绩能够得以实现。（

二、预算执行和控制

公司内部控制在整个管理过程中扮演着十分重要的角色。在企业运营管理中，要进行成本控制，必须进行成本控制计划的编制和执行。首先预算是企业制定各项经济计划后组织实施。其中生产任务与费用的计划安排是计划控制活动的主要方式之一，而预算是一种预测计划。作为企业管理者，制定费用预算应当从计划开始执行。根据企业发展目标提出具体可行目标和考核办法，并监督其实现。同时根据企业生产经营活动所需要而制定。然后按部门分派到各个部门。并严格按照有关规定执行。这样可以更好地实现公司目标任务。

三、内部管理

成本管理是现代企业运营中不可或缺的一部分。成本分析工作就是对日常管理活动、经营活动中发生费用进行预测、分析、评价和预测。它是将企业内部各种不同层次或不同性质的组织间发生的费用的分摊关系综合起来进行分析论证，通过这种分析来预测和控制生产经营成本，提高企业经济效益。实现企业对员工绩效的激励和约束作用。使各种投入能得到最大限度的发挥作用。对企业自身或其它组织也能起到一个控制作用。这就要求我们通过建立科学合理、灵活而有效科学、公平合理的价格体系来实现我们所有人对企业所创造商品或服务所投入的成本和所获得的效益的目标。成本可以概括为：计划、控制、监督与控制；评价、考核与奖励。通过科学、合理、有序地控制成本和提高经济效益，使企业在激烈市场竞争中处于不败之地；为广大职工谋福利，促进企业健康发展，保证其各项目标顺利实现而做出不懈努力。为企业制定绩效目标提供指导和方向；使企业内部形成有效的监督机制。使各项工作更好地适应企业竞争规律并充分发挥企业效益；为公司创造良好社会效益服务于企业目标实现和长远发展提供有力保障。为了促进职工积极发挥主观能动性，在提高劳动者积极性和创造性上下功夫，增强企业凝聚力，提高企业产品质量效益和竞争力，保证公司持续、健康、快速发展。根据上述分析，我司费用率、资产利润率（税后）和主要经济指标等各方面情况进行综合分析判断后，确定了企业今年工作任务目标为：①销售收入年增长10%以上（见表1).②利润总额年增长30%以上（见表1).公司要提高产品质量和服务质量，实现效益最大化，需要进一步加大投入力度解决企业面临的实际困难，充分调动广大职工的积极性和创造性。因此公司各班组要结合本单位实际制定出切实可行的内部管理制度及其实施办法和考核办法以保证员工合理地完成其工作任务，从而实现产品质量水平最大化，并使生产经营实现经济效益。以上工作在财务部进行考核与结算时必须在规定范围内。在保证实现

四、其他与经营有关的各项工作。

结合公司的生产经营情况，提出各部门应采取的管理措施，对今后的成本控制工作作出以下规划：(1)制订出相应的管理制度，以便在实施中能够遵循。各班组和职能部门应及时把各方面需要考虑的工作写进每月班组生产计划、总结及成本控制计划。每月召开一次成本分析例会，了解公司运行状况和经营情况，针对出现在公司中的一些问题与不足及时向上级部门汇报，提出合理建议和意见来促进工作的开展。(2)按年度进行公司生产经营情况报告。每月15日前上报当月费用执行情况月报情况表及对经济责任考核表。通过对生产经营活动中进行各项成本分摊的合理性进行分析判断，找出主要影响因素和控制因素，从而制定出切实可行的具体措施来降低并稳定生产经营所需支出。做到资金计划管理在业务活动中及时根据经济效益而合理安排收支项目、严格控制经营成本及费用标准。(3)做好内部管理工作：根据上级要求、公司业务发展需求及相关政策制定本单位的生产经营及技术指标；对公司资金进行集中管理，合理安排资金用途和使用计划；组织好生产销售工作。充分利用外部资源提高企业经济效益。增强员工的成本意识及节约意识、成本观念；为企业发展提供强有力的物质保证和人力资源保障。同时对加强内部控制工作提出要求:(1)强化成本核算，控制成本；对不同工序实行合理配置生产设备，严格控制各种损耗费用支出不符合要求造成浪费；发现存在问题及时与相关部门沟通解决；通过各种手段提高资金使用效率使企业保持良好发展态势；在业务活动中正确执行有关法律法规、规章制度、计划和预算等制度、保证各项管理目标有效实施等工作，并把它们落到实处。提高公司管理水平和生产效率。同时要强化员工素质及纪律意识教育。加强对公司各项职能科室以及各班组执行情况的监督及检查工作主要包括:(1)落实生产计划、预算管理制度及成本核算系统；对各车间、部门、生产工段各部门的生产经营计划实施监督检查，控制考核相关费用支出和材料消耗；提高员工业务素质和技术水平以及加强岗位