个体工商户税收筹划

一、核定征收政策（核心方案）

1. 超低个税税率：在税收优惠园区申请核定征收后，个税可降至0.25%-1.5%，综合税负（含增值税等）控制在2%-4%^[1][2][5]^

2. 免税额度：季度销售额≤30万元（年≤120万元）可享受增值税、个税全免政策

3. 开票优势：单月最高开票100万元，年累计可达400-450万元，满足多数个体户需求

二、业务拆分策略

? 将高利润业务（如咨询、设计）拆分至个体户，避免主体公司25%企业所得税+20%分红税

? 通过个体户承接主体公司缺票业务，补齐成本缺口（例：450万无票支出仅需缴税7.02万）

? 大额劳务报酬（如居间费500万）通过个体户开票可节税90%以上

三、关键注意事项

1. 业务真实性：必须保持合同、发票、资金流、货物流"四流合一"，否则可能被认定为虚开发票

2. 区域选择：优先选择重庆、湖北等有税收返还政策的园区，不同园区税率存在差异

3. 账务规范：虽可采用简易账簿，仍需确保收入、成本核算真实完整

四、适用场景推荐

? 公转私需求多的企业老板

? 缺少成本发票的采购业务

? 高利润低成本的咨询/IT行业

? 股东分红/高管薪酬优化

? 灵活用工场景（如直播、临时用工）

建议：年开票额超过120万时，可组合使用核定征收+业务拆分方案，综合税负可控制在3%以内。具体实施前建议咨询专业财税机构进行合规性评估^[1][5][8]^。