个人所得税的税收筹划方式

一、专项附加扣除政策

1. 六大专项扣除：充分利用子女教育（每月1000元/孩）、继续教育（每月400元）、大病医疗（8万元限额）、住房贷款利息（每月1000元）或租金（每月800-1500元）、赡养老人（每月2000元）等扣除项^[1][3][5]^。

2. 家庭协同：夫妻双方按收入高低分配扣除项（如房贷利息由高税率方申报）可降低整体税负。

二、收入结构调整

1. 工资与年终奖搭配：年终奖单独计税政策延续至2027年，合理拆分年薪（如30万年薪中6万作为年终奖）可节税约1.1万元。

2. 劳务报酬转化：若收入较低，将劳务报酬（20%-40%税率）转为工资薪金（3%-45%税率）可能更优惠。

三、福利与商业保险

1. 企业福利：通勤补贴（每月300元内）、防暑降温费（报销形式免税）等可替代部分工资。

2. 保险抵扣：符合条件的商业健康保险（每年2400元限额）、税延养老保险可抵减应纳税所得额。

四、其他合法途径

1. 捐赠抵税：慈善捐赠（不超过应纳税所得额30%部分）可税前扣除。

2. 公积金优化：提高公积金缴存比例（不超过当地上限）降低应税收入。

3. 分次收入：大额劳务报酬分次支付（如3万元分两月领取）避免加成征收，节省税款。

五、区域与行业优惠

关注海南等地区特殊税收政策，或利用临时性税收减免（如特定时期投资优惠）。

> 提示：需结合个人实际收入、扣除项及地方政策综合规划，建议使用专业税务软件测算。