个人年终奖税务筹划

一、计税方式选择

1. 单独计税

将年终奖除以12个月后按月度税率表计税，公式为：

应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

适用于年收入较高且年终奖金额较大的情况，可避免并入综合所得后适用更高税率。

2. 合并计税

将年终奖并入综合所得，适用3%-45%超额累进税率。

综合所得应纳税额=（年收入-6万-专项扣除-专项附加扣除）×税率-速算扣除数

适合年收入较低（如综合所得+年终奖≤3.6万）或专项扣除较多的人群。

3. 动态试算对比

通过个税APP分别试算两种方式，选择退税更多或补税更少的方案。

二、拆分发放策略

三、配套筹划措施

1. 专项附加扣除

确保子女教育、房贷利息等扣除项应享尽享，可降低综合所得应纳税额。

示例：房贷利息每月扣除1000元，年节税2400-4800元。

2. 社保公积金优化

提高公积金缴存比例（需合规），增加税前扣除额度。

3. 商业保险补充

购买税优健康险、年金等，部分保费可税前扣除。

四、风险提示

建议结合自身收入结构，优先通过合法扣除和计税方式选择实现节税^[4][5][8]^。