上海个人所得税税收筹划

一、充分利用专项附加扣除政策

1. 子女教育：每个子女每月可扣除1000元

2. 继续教育：学历教育每月400元，职业资格教育取得证书当年可扣除3600元

3. 住房贷款利息：首套住房贷款利息每月可扣除1000元（建议由税率较高的一方申报）

4. 赡养老人：独生子女每月可扣除2000元，非独生子女分摊扣除

二、合理规划收入结构

1. 均衡月薪发放：避免大额一次性收入，将奖金分摊至各月以降低适用税率

2. 年终奖单独计税：全年一次性奖金可单独按月度税率表计算（政策有效期至2027年）

示例：年收入30万元中6万元作为年终奖，可节税约1.1万元

3. 劳务报酬分次领取：大额劳务报酬分次支付可避免加成征收（如3万元分两次领取可节税400元）

三、合法费用扣除

1. 差旅补贴：每日200元以内的差旅津贴和误餐补助免税

2. 通讯费报销：每月不超过300元的办公通讯费凭票报销不计税

3. 离职补偿金：当地平均工资3倍以内的离职补偿金免税

四、税收优惠政策应用

1. 特殊人才政策：上海对高层次人才提供个税补贴或返还

2. 公益捐赠扣除：通过公益性社会组织捐赠可税前扣除（不超过应纳税所得额30%）

3. 商业健康保险：每年不超过2400元的税优健康险保费可税前扣除

五、注意事项

如需复杂筹划（如股权激励、跨境收入等），可咨询上海税务部门提供的专项服务或专业机构。当前上海税务部门正开展"税收·法治·公平"主题宣传月活动，可关注最新政策动态。