人力资源成本预算是指公司为了确保正常的经营管理活动，根据本公司实际情况，在生产经营的各个环节中充分发挥出内部约束、管理功能的一种技术经济手段。其主要目的是：①通过预算控制成本；②使目标实现；③达到降低成本、提高效益的目的。人力资源成本预算是人力资源配置活动中重要一环，是为实现企业效益最大化的一种有效手段。它与员工薪酬制度密切相关，也与员工绩效考核体系相配套，还可以通过其他形式进行实施。因此人力资源成本预算不仅仅能够反映公司在经营管理活动中的生产成本费用情况、运营状况等，而且还可以通过管理制度来实施管理。

一、编制目标

在编制年度人力资源成本预算的时候，我们把这个年度的目标与上年进行了对比，将其分为以下几个方面：为了更好地贯彻公司的方针政策及各项管理制度，结合公司今年来各项生产情况，制定了人力资源成本预算的计划。作为公司年度目标的一部分，人力资源成本预算应该对公司今后的生产经营状况有所了解与预测，并且根据预测结果及时对可能出现的情况进行有效的防范与控制手段，以保证公司的正常生产经营和公司发展。为了进一步加强和完善企业自身的文化建设，我们在组织架构上进行了合理设置，将人力资源成本预算列为一项固定指标加以执行。除此之外，我们还在年初就把成本预算计划分解到了各部门和各岗位进行具体执行，从而达到对成本预算管理工作进行有效引导与控制的目的。经过年初目标与年中目标的对比，我们可以看出公司在人力资源成本上是比较合理的，并且这也为我们制定下一步计划提供了科学的依据。

二、编制方法与步骤（各部门自定）

编制方法：1、各部门自定：根据生产经营成本，分析各部门的劳动任务、劳动时间与工时的工资标准，测算薪酬水平、工作待遇和福利措施。2、本年度岗位人员变动，由各部门统计并上报总公司人力资源领导小组办公室。3、总公司人力资源领导小组办公室根据上述因素对公司年度人力资源预算编制进行综合评价。

三、编制结果分析

1.部门间分配表：根据编制方案，通过对各员工岗位进行了分配，从本单位的发展来看，各岗位员工基本能够胜任自己的工作，并为公司发展做出贡献。但是也存在一些问题：员工的年龄结构偏大；员工流动性大；一些工种没有形成专业知识体系；大部分员工文化程度不高；部分工作无专门要求等现象。通过对上述问题分析，认为造成这种现象的主要原因有以下几点：员工知识结构和文化程度存在问题主要有：①员工年龄结构偏大；②员工文化程度不高；③部分人未达到岗位要求，对行业的技术岗位缺乏了解。通过对以上原因全面分析后认为，造成这种现象的原因主要有以下几点：①人才队伍建设方面由于自身力量不足，对于员工的培训力度不够；②一些员工没有养成良好习惯；③目前市场竞争激烈；④缺乏创新意识；⑤缺乏团队合作精神和团队协调能力。2.内部分配表：根据编制方案将总成本费用项目分解为四个部分进行归类。即：工资总额-福利费（项目)-工资性补贴+各项奖励+其他支出（个人及家庭开支）。

四、结束语

在企业人力资源管理中，成本预算对企业的发展有着举足轻重的作用，是一种较为科学的管理手段，在成本的控制过程中起着非常重要的作用。成本预算通过对企业组织机构的调整和管理模式的创新来实现企业内部资源的优化配置，并使企业具有较强的竞争力。成本预算在现代企业管理过程中，也被称为“成本优化”和“精益改善”，对企业的影响十分显著。如何提高成本预算的效果，将是当前企业管理工作的一个重要课题。