HR每天都在思考如何提高绩效，但是能不能实现绩效提升？目标是否实现了？效果是否好？成本预算到底该如何设定？人力资源成本预算占比又是多少呢？HR要做的，就是把人的成本分配给人的，并且每一项计划都在合理范围内，达到一定程度才可以调整公司经营模式。

一、成本预算有何作用

成本预算的作用主要有两点：第一，是战略指导，制定成本预算，可以使管理者对公司的发展战略进行更全面更深入的分析，可以明确公司未来的战略目标及公司的战略方向，制定相应的战略预算并进行详细论证；第二，是成本目标，制定成本预算，可以使管理者在面对众多压力与困难时，能够对员工的行为进行及时有效地监控和调整，更好地保证企业发展战略的顺利实施！企业的成本预算是企业进行成本控制的一个基本原则，预算编制有其基本的合理性和严谨性。成本预算的编制，要遵循三大原则，即量入为出原则，平衡预算原则和科学预算原则；要保持适当的弹性原则，确保成本预算既能满足企业发展战略的需要；要充分考虑到企业可能发生的变化。这三大原则不能乱用！

二、成本预算的三个阶段

HR的成本预算分为两种方式：一种就是人力资源管理计划。这种方式是最简单有效、成本最低，而且是最简单的。一种就是按照职能和部门的划分，把整个成本核算成业务成本，也就是从部门到个人进行成本核算，然后把业务环节从部门到个人进行分配。这种方法的成本较低，但也可能存在问题，主要有以下几个方面的问题：单位成本太低。比如一个部门，他们为了完成目标的考核，可能会制定非常高的目标，但他们可能没有计算出公司所有的相关成本，从而会浪费人力资源；或者一个部门可能并不是那么重视成本，但他们可能只是想完成考核的一个指标，于是只考虑这些指标完成得怎么样了，而没有测算出公司所有项目的情况，也会浪费人力资源。

三、人力资源成本的四个构成要素

1、工资总额：是指员工所得到的全部工资收入总和。2、福利总额：也就是需要缴纳养老、医疗、失业、工伤和生育五种社会保险的费用。3、奖金数额：一般情况下，奖金按年度计算，也就是每年发放一次。4、其他基金，如奖金等：一般情况下由奖金和其它基金组成。5、其他支出：为解决员工福利费用所需支付。6、其他的收入或支出：主要包括企业管理费（包括工资）、人事劳资关系服务费（包括保险）和福利及办公用品等经费。