人力资源成本预算是企业编制全年和年度的员工开支计划，以确定和管理员工在整个业务经营过程中所发生的各项费用支出，包括工资、奖金、福利、津贴等各种非工资福利项目。根据人力资源管理的需要，制定成本预算表，然后根据成本预算表进行预算与分析。企业需要编制每一年或每一季度或者每一个月的人力资源部费用支出计划。通过对其实施分析，确定每年或每个季度可能发生的费用支出及开支种类，以及可能出现的费用项目情况，然后进行相应预测以及制定相应的成本分析与成本规划。同时要定期进行财务分析与审计，以确定实际发生的费用支出占可支配资源消耗总额之比。

1、预算是基于年度业务发展计划，编制人力资源部费用支出预算，以便年度或季度使用基金时合理安排人力资源的各种支出，以保持企业人力资源成本基本稳定与不断增长。

(1)目的：年度费用预算是人力资源成本管理的基本管理制度，即为企业提供决策依据，预算是企业对各业务部门以及各分支机构经济活动的实际投入情况进行预测、分析与评价，从而制定出投资控制计划的过程。它是根据企业经营发展的战略和方向确定在经营范围内所需投入人力资源规模、技术水平与配置能力等一系列要素，并依据这一计划及其确定的标准，通过对各要素之间的相对比例进行分解测算实现。然后按照其合理比例对上述各项支出所应达到的目标进行具体安排。(2)编制原则：预算是要与当前经营状况相适应。企业有发展规划时在年度收支预算中就应考虑未来各种可能出现、不确定的费用项目，并进行预测，根据预测结果来制定预算，从而保证了年度或季度经费支出计划的准确性和实用性不受经济因素影响与制约。(3)用途：人力资源成本预算是以成本为基础，同时兼顾其发展趋势和经济效益目标安排。在预算执行过程中如果发生变动或者减少时必须重新制订计划，则可以用来调整各部门当年或一个季度内的费用开支或支出计划。当计划有变动时执行重新制定计划，然后调整资金开支。(4)分配方式：人力资源部根据全年或者季度费用支出计划进行分配及执行工作。在成本预算表中明确规定了支出事项是否已经发生及预期发生的费用项目等关键信息；需要准备哪些材料（主要包括：预算项目书、经费预算表、资金平衡表、支出概算书等);(5)目的：确定每年或每个季度人力资源成本的基本情况和主要构成项目及其变动趋势，从而预测年度或季度经营开支项目及用途，对编制年度人力资源成本预算进行安排的过程。(5)编制方式：费用目标与进度表通过控制成本来达到公司目标，或者达到管理层所要求的预期效果，以及保持其与同行业发展水平之间的差距和增长潜力是实现战略目标所必须达到的一种状态及手段。作为企业领导制定年度工作计划以及组织资源运作方式和管理制度安排时都必须以此为指导。这样能让整个企业经营活动

2、预算是根据预测或实际发生的费用及其项目与当前费用间的比值计算出总费用为计算结果。

在预算过程中，需要考虑到不同地区和行业的费用水平差异，在制定预算时需要注意预算执行过程中出现的问题。例如，有的时候成本预算的计算是根据销售的增长率计算出来的，而不是根据其实际发生次数来计算成本。因此预算一定要合理并且切实可行起来不然会影响计划的实施效果。例如一个汽车生产商每年都会进行生产成本测算，但他会根据不同地区和不同型号预测其全年销售额。根据他所处地理位置制定预算方案或计划。不同地区费用支出的增长率不同，有些地区会有预算，有些地区没有那么多预算。在预算过程中可能出现两种情况，第一种是公司预计年度内所有费用所占比例与其实际完成销售任务之间存在很大差距。此时需要进行人力资源部成本预算工作流程：①费用：包括了员工工资+奖金、津贴等等。员工工资根据地区、部门和岗位不同有所不同，比如有的地区比较高，而有的地区比较低。工资包括基本工资、奖金等等情况；②费用：由于公司经营状况而确定下来并通过各部门、各岗位员工具体需求及工作标准进行了细分；工资包括五险一金；加班费、年终奖、基本工资、奖金、住房补贴等各种津贴补贴；住房公积金、工会福利、带薪年休假、探亲、旅游、节日福利；如果公司在年初就开始准备工资总额为5000元和其他固定期限的奖金、津贴、补助或者其他福利等；工资福利情况复杂，一般按照不低于30%等比例发放。根据企业的经营状况和公司自身状况来决定绩效工资基数。工资制度改革也是重要指标，需要根据个人工资水平确定不同层次工资水平。如普通员工发放标准按照公司《工资分配暂行办法》进行计算并制定了工资标准和绩效工资标准；员工福利也是公司一项重要业务内容；公司定期向员工支付生活补助费等人员工资和福利支出等等。

3、进行预算分析是为了预测未来年度支出成本构成，并能保证完成预定年度任务。

财务分析和成本规划是一种比较有效的预测方法，它主要适用于大型企业和跨国企业中。从整体上看，该方法是以成本为基础进行预控的。成本控制通常包括以下几个步骤:1、从费用产生原因入手，分析成本产生的原因，明确各种成本产生的责任，对各项成本项目或比例作出合理估计。2、根据不同情景和不同公司的经营管理水平，决定所采取的管理措施和可能效果，即不同部门提出的成本方案、考核指标等。根据企业预算指标编制成本预算表，对各项支出成本预测分析。为了完成全年计划、实现预定年度目标，应该将相应的成本支出纳入整个管理成本中来，而不是通过人为的调整而减少企业所需支出费用。这一过程既能保证完成经营任务目标又可以避免企业对成本支出方面产生过多非生产性开支和浪费。

4、编制分析表的目的在于对每年或每个季度实际发生的费用及支出数量和占可支配资源消耗总额比例进行预测。

通常，可以采用分年预测法，也可以采用季度预测法。对于分年费用支出计划，企业一般采用一年或季度预测法。对于年度费用支出计划而言，计算结果应与年度数据相比较。如本年度总费用为750万元（下同）或年度总费用为840万元，则采用分年度预测法计算得出年总费用为840万元，则本年度实际支出费用总额=(750万元-840万元)*80%=1098万元。而本年度预测费用为750万元，这就可作为当年预算费用编制支出计划。如本年度实际发生费用为650万元，则该年度预算费用为872万元；如本年度实际发生费用为840万元，则预算费用为840万元。即本年度需支出1464万元，其中：人员薪酬750万元，办公费用280万元，其它费用230万元。若该企业在年度结束时总费用为5889万元时可支配资源消耗总额为2565万元。则本年度费用总额为1288万元+840万元=1098万元；若该年实际发生费用750万元则为1098万元。因此，本年度费用支出为650万元(840万元);其中费用支出占总成本比例分别为30%、60%、80%、70%、79%和91%;而可支配费用分别为250万元、850万元、140万元、640万元、980万元、700万元、1350万元、750万元以及180万元10元。因此本年度实际费用中所占比率越高，则其可支配资源消耗总额越高，企业总体管理成本就越高。故本年度费用规划应该综合考虑如下几点：①根据本公司目前发展阶段确定费用支出；②根据实际发生费用进行计算；③与可支配资源消耗总额及费用支出比例相比较确定。