随着人力资源的发展，企业在招聘、培训、工资发放、绩效考核等方面的工作逐渐趋于自动化。这些管理模式的引入使许多企业在生产经营中，面临着越来越多的竞争和压力。为了提高经济效益，很多企业开始使用人力资源成本控制预算。即在单位预算成本基础上，根据业务需要合理确定各岗位工作数量和质量。从而制定出符合本单位生产经营特点的预算指标体系。通过控制预算制度达到降低成本，提高员工福利水平和企业效益目的是人力资源成本的重要组成部分和管理活动目标。

一、预算编制的意义

制定预算是一项综合性工作，涉及人力资源、预算编制、会计核算、财务审计等多个方面。因此，预算编制的成败对整个企业的发展有着举足轻重的作用，它可以对整个企业的战略方向、业务目标、经营方针、财务计划、经营管理、分配制度、组织结构等各个方面进行全面而深刻的研究、分析和论证。并通过这种分析、论证对整个生产经营过程作出合理的计划。这种方法使企业在生产中能够有针对性地采取措施、取得实效。对某些成本进行预测是一种十分有效的方法。通过对单位成本进行预测，可以及时了解企业经营中可能出现的各种风险因素以及影响企业发展最重要的因素，为企业经营决策提供参考信息。

二、预算编制方法

1.按岗位职责编制：预算编制的关键是以实际发生的成本为基础进行科学的预算。在编制基本预算时，应当对该业务在各年度应发生的成本进行合理的估算。当预测结果与预算目标相符合时，即可按实际发生费用来编制预算。2.按工作职能编制：预算编制中要考虑工作职能，根据工作职能确定合理的工作预算和责任预算。3.按成本分类编制：通过对生产成本、管理费用、财务费用等各类费用进行分类编列、按预算目标逐项进行估算、综合计算出成本项目。4.按工作类型编制：综合计算出实际发生成本后对成本进行分类，并按照预算目标逐项进行估算。

三、主要指标体系

通过对人力资源成本预算的分析可将人力资源成本预算的各个阶段分解成若干个主要指标以及若干个子指标。根据每个阶段的目标设置子指标，各相关人员在每个阶段可获取指标中的权重。其中主要表现在以下几个方面：从项目目标的角度进行分析：绩效指标。

四、人员分析与确定

人员分析是指通过分析企业内部人员组成结构，包括：人员类型：按工作任务按专业划分人员包括：专业技术人员、后勤人员等；按岗位划分人员包括：一线工人、一线技术员、后勤人员等；按工作任务划分人员包括：项目经理、项目管理、工艺技术中心等。一般应将这些划分出来：一线工人工作数量是指完成本企业项目时间；岗位工资包括基本工资、薪级工资和绩效工资；一般物资：成本计量单位包括原材料、燃料、人工、运输、建筑材料等。

五、编制完成后的组织运行

首先，实施部门应按照年度计划，结合企业生产经营实际，组织人力资源管理部门和预算制定部门共同完成本年度的预算。然后是完成人员培训部门将通过培训对企业内人员进行培训提高员工的技能和业务水平，并将员工的预算绩效分解到各个岗位，以便于每个人都能从企业的经营活动中获益。绩效考核部门结合每一阶段所定目标和指标去考核员工。如果公司业绩较差，可能会考虑降低薪水或缩短劳动合同期限。其次，预算管理部门和预算人员应在制定年度计划时考虑到本岗位目标完成的数量和质量，以便能够及时调整战略设计、组织创新、提高管理效率和质量。此外，人力资源成本控制预算必须与企业管理目标相结合以实现内部控制目标。