人力资源外包成本是企业人力资源管理过程中所发生的一切成本的总称。这里所说的成本主要是指用于对外提供服务过程中发生的费用。在实际企业工作中，我们经常会碰到这种情况，如果不能及时将各种费用纳入企业的成本开支或核算，就会导致企业收入和开支不合法，同时又给税务机关带来了许多麻烦。下面就为大家详细介绍人力资源外包公司涉及到的相关成本内容及计算方法，希望对大家有所帮助！今天主要来和大家分享一下。根据《国家税务总局关于工资薪金所得等若干个税种有关问题政府补贴和社会保险费征管问题的公告》（国家税务总局公告2012年第31号）规定：自2016年1月1日起，对个人取得与其用人单位存在劳动关系并由该单位为其代扣代缴个税的单位人员以及与其承担社保缴费义务有关的个人，委托人力资源服务机构代为缴费产生的费用，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

1、服务费用

外包业务的成本包含两部分，一是公司为客户提供的直接服务，如对客户的招聘、培训等服务；二是为客户提供的劳务服务，如劳务派遣、劳动用工、外包服务等。但企业也可以在合同中明确，对企业是一个客户，对员工是一个劳务派遣关系，而不是一个雇用关系，对员工进行管理。也就是说，员工要到公司去工作。所以，服务费用就是企业为客户提供服务发生的成本。对此，企业可以根据服务提供的合同与员工发生劳动关系并缴纳社会保险或者个人所得税，这个成本是必须支出的。(1)派遣劳动者工资：指企业向劳动者支付经济补偿，包括货币报酬和为支付给劳动者的各项直接费用中的劳务费；各种奖金、津贴和补贴，以及与该劳动所得挂钩的其他收入。另一种说法是“劳务报酬”，劳务报酬：是指用人单位通过劳务提供方支付给劳务受假者报酬及为其办理有关事项所支付的必要支出。如在劳务过程中发生的劳务报酬所得；报酬；奖金；津贴及补贴；社会保险费用；个人负担的医药费或主治疾病医疗保险待遇；住房补贴和住房公积金；抚恤费；救济费；补贴；社会保险费；住房公积金缴费基数优惠；其他负担费用；其他应付款项。(2)工资薪金管理：即按照有关规定为员工发放和代扣代缴社会保险和住房公积金所发生的费用（不包括工资收入）。支付给客户以使其享有收入或者承担其义务而发生和保留相关款项时所发生的成本。这种成本可以分为三部分：①为用人单位服务过程中发生的人员工资或费用及应付给职工、材料费等成本；②为完成特定任务所发生的任务开支时所发生于购买商品和接受劳务中支付给被派遣劳动者个人发生的相关销售费用和运输费用；③应由生产提供劳务所支付给第三方所发生的费用及应计入服务成本（即支付给劳务派遣公司或其他相关服务单位所支付费用);④属于固定资产支出部分等而发生的费用：指该成本中除必要投入以外（包括企业开支等）而发生的各项

2、人员工资

这里的人员指人力资源外包公司在人力资源服务外包过程中所发生的所有薪酬，包括基本工资，奖金，津贴，补贴，加班工资，带薪年假期间工资，员工福利，绩效考核奖金，补贴，加班费，延长加班补贴，加班费津贴补贴和加班费发放补助。其他支出等方面，一般包括基本生活费，伙食补贴，高温费，降温费等。有些公司还会将这些发放给劳动者本人以外的员工。对于不上班期间领取到工资可以税前扣除，当然也可以按其他名义发放。一般情况下这部分是不需要给员工缴纳社保（包括个人所得税和社会保险费）。另外对于有些公司要求员工在公司每月缴纳多少社保就发放多少钱的工资。对于员工来说他就是按年缴纳了员工一年工资才可以拿到手，而很多公司员工因为不存在缴纳社保而导致其流失。所以要根据公司所在地来计算相应的人员工资。

3、员工福利支出

员工福利支出是指为支付工资、奖金或其它福利而发生的各种支出。按职工工资总额的一定比例，从各种工资中列支的福利费。是指为支付给本单位职工而支付给个人或其他单位的各项支出。按规定列入各项工资薪金中计算基数的款项。包括:(1)与工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪和社会保险费等其他收入或支出。(2)职工福利：是指企业在实际工作过程中为职工支付的各种福利费。一般包括各种津贴、补贴、职工福利费或离退休补助费，职工医疗保险费、住房公积金，职工福利费（补贴）。(3)奖金：企业为与奖励有关而支付给个人的各种奖金，包括职工福利费；由奖励直接支付给本单位之外的个人或其他单位支付给个人以货币形式发给劳动者的奖金或津贴；补贴；奖金；职工福利基金；职工支付的其他款项；职工支付的住房公积金等货币性福利；工会会员提供的福利支出；劳务费支出等。这些支出均属于工资、薪金性质的支出；应纳入成本费用进行核算或者并入当年度利润总额计算缴纳企业所得税，计入当期损益。如果是按照社保项目扣除时，应纳税所得额为个人工资扣除额后的余额大于等于应纳税所得额部分由企业支付；如果不是，要向相关部门进行说明申报退税。员工福利开支主要包括：发放给职工的补贴或住房公积金、福利费；企业向个人支付的其他工资薪金支出；员工福利费支出等。上述各项扣除必须是与职工工资一起直接在会计核算中按照“工资薪金所得”项目进行列支；不能在账务处理上并入当期工资薪金予以核算。员工福利包括福利费、工会经费等。如公司为员工购买意外伤害保险、生育保险或住房公积金等可以在企业所得税前扣除和用于支付职工医疗费。而不是员工福利费用是可以税前扣除，也不计入工资总额范围内按照国家有关规定据实计入工资（薪金）收入成本或计算缴纳个人所得税。具体计算方法：应作为管理成本科目核算，计入“管理费用——营业外收入”科目

4、其他成本费用

其中包括：劳务费、差旅费、邮电费等其他成本。其中：如公司员工宿舍使用电费、电话费、邮电费等都属于合理费用。对于一些比较特殊的客户，需要支付时需要向外包公司支付相关的特殊费用。比如在与客户进行交易前，要事先沟通好相关成本金额；在合同签署后，也需要有相应的约定，如果双方对价格不满意或者双方协商不成时需要在法律允许范围内对价格进行调整等等类似的事情均需要在公司内部进行处理。人力资源外包公司所涉及到的这些成本可以通过会计核算系统进行核算，而要按照不同的企业具体分析。人力资源外包公司还应该与外包企业签署合同的同时缴纳企业所得税。

5、其他成本的相关组成计算方法：

其他成本包括财务费用、管理费用及营业外支出。其中财务成本包括税金、所得税，以及人力资源外包相关的发票等证明其真实性的文件。其他费用可分为：劳动关系成本、工资福利、办公用品等，以及可以扣除的其他费用。这些都是为企业经营活动中，向本公司支付或准备支付给外部机构的相关费用，包括：管理费、劳务费、差旅费等相关支出。属于经营性质的支出，不计入成本；属于财务部门及负责人审批和办理批准手续内的开支；发生且为正常支出或营业外支出，按规定由企业财务部门在规定时限内结转到实际发生额内。如职工福利费，为职工办理正常福利所支出的费用（包括因增加工资而增加的工资、奖金、津贴等福利）及其他费用。属于企业经营性质经费或发生费用。直接支付到职工个人或其他单位。有需要朋友们可以收藏一下！