财务成本的概念很大，财务管理的简称，包含公司组织管理费用、人力资源服务收入、营运收入等。公司组织结构按业务类别和规模不同分为两大类：按地域划分：如在中国，属于当地注册成立的公司；如在国外成立的分公司，这些公司都是属于中国注册成立或经营范围内的本土公司。按成本划分：如上所示，企业组织结构主要包括工资福利成本、运营成本以及税前利润等。其中影响财务成本费用最大的因素就是工资及其他收入支出，而这一部分由于各种经营业务在全国各地所涉及税务政策不同而有所差异，以下是我们根据实际业务情况来具体分析的。

1、工资福利类

工资福利是人力资源公司经营活动中最直接和最重要的支出，尤其是现金流和经营成果的关系尤为密切。因此工资福利费用会直接影响着公司资产变动和负债金额。在我们的经营活动中，工资福利是最重要、也是成本费用支出最高的一项支出。主要包括员工的薪酬、福利费以及其他相关费用，如工会费用、个人所得税、增值税等。这类事项一般需要按税法缴纳个人所得税。但也有不同地区所规定的优惠政策不一样。如大部分地区规定应缴纳个人所得税时需扣除工资总额的10%,这个税率为20%;一些地区政策对不同人员也有差异，例如工资标准：最高可达3500元（含）以上，并且扣除比例一般也会达到70%以上。在社保缴纳方面国家鼓励企业与职工协商一致采取五项制度：一是基本养老保险制度。基本养老保险缴费比例为50%,由企业根据经营情况自主确定；二是基本医疗保险缴费比例为：个人缴纳部分全部由养老保险基金和医疗保险费共同负担；三是生育费用按照有关规定支付。具体情况需要考虑员工收入水平问题以及是否实行按月或按季度足额发放奖金或者津贴的要求（每月最低工资标准不低于当地社会平均工资的60%)及发放方式等规定。而企业在正常情况下，大部分都不会承担员工缴纳个人所得税，部分地区还会面临按工资总额6%征收个人所得税情况；三是住房公积金支付限额和年限政策的差异也影响着职工个人实际到手工资水平，根据相关政策规定是按照当地最低税税率来缴纳个人所得税的；而对于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税则需要按照20%税率计算，这样计算出最终税负为15%左右。比如北京地区实际执行较高税率5%(其中部分税目不适用),而对于非居民企业和个人从事劳务报酬所得等行为征收个人所得税时都是需要计算个人所得税的，因此这部分的税收可以忽略不计。这类业务可以按照“工资、薪金所得”项目进行纳税；如果不符合缴纳条件还需支付滞纳金但是部分地区对于个税减免政策力度较大，目前各地政策不同，请看具体内容。北京税务方面：按照个税申报要求需要向社会公示

2、员工福利支出

员工福利支出是指企业为员工提供的由员工个人支付的福利费用。这部分费用如果属于个人所得税专项附加扣除科目，则不需要缴纳个人所得税；如果不属于，则需要缴纳个人所得税。根据个人所得税暂行条例第六条规定：个人因购买、使用商品或者接受服务而发生、由个人负担的有关费用，包括个人购买商品、接受服务款项以及与购买商品、接受服务有关的合理税费，应由个人负担的不属于购买商品性质的费用，应当在计算应纳税所得额时扣除。这里需要注意一下，除了个人所得税个人所得额外还包括企业在其他各项开支中包括基本医疗保险基金、生育保险基金和住房公积金以及法定最低工资等部分。企业因实施上述福利而支出的费用可以计入当期成本进行税前扣除，但需要注意，若福利费用不足以支付员工个人所购商品或接受服务时所发生的费用，不属于税法规定必须抵扣并列入成本费用账的支出，不得在税前扣除。所以员工福利支出也就包含了社保和住房公积金。其中企业所得税部分按照“工资薪金所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税；其他部分按照“工资、薪金所得”项目进行计算，应缴纳个人所得税的基数为个人所得税应纳税所得额减去100元后的余额叫应纳税所得额；应纳税所得额不足一千元的部分，按50%计入应纳税所得额；应纳税所得额不足一千元的部分，适用20%的税率缴纳个税。所以如果你需要做人力资源公司，一定要注意这一点。社保及公积金在纳税时需要按照20%缴纳税务，也就是需要交五倍于当期工资薪金所得额的个税部分进行税前扣除即可。如果是代扣代缴了税款的话，则只能在扣除项目中扣减对应比例的增值税后进行纳税调增。那么这样下来就相当于增加了一笔不小的开支了。这个地方税务部门会考虑到员工实际工作中遇到了各种情况或者遇到一些税务问题，那么就需要做好税务筹划了。根据国家有关税收政策规定(1)《税收优惠目录》中相关规定：“职工福利费、工会经费、社会

3、其他收入

其他收入包括薪酬、补贴、福利等，由于其收入没有固定金额，需要根据业务实际情况进行合理的核算。例如薪酬、补贴收入包括年终奖收入、提成等。这些收入也多是与现金收入相关，因为企业在做薪酬、奖金等业务时，会将现金分配给相关人员，这也是正常缴纳个人所得税或企业所得税的一部分。根据《国家税务总局关于个人非居民企业代扣代缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第20号）规定：个人为其取得的个税专项附加扣除后的余额，为个人所得；个人为企业提供劳务取得的所得，依照《中华人民共和国所得征收所得税法》及其实施条例的规定缴纳税收。人力资源公司在进行相关业务时需要注意的是，并不是所有应税收入都需要进行纳税，需要分别计算对应税种所得率以及税率，如薪酬收入适用税率不同或有差异，就需要按照当地实际税率缴纳税款；有些公司会为员工自行购买社保，并且对此不进行代扣代缴个人所得税，这样的公司可以自行享受个人所得税差额扣除福利，而不需要自行纳税，属于偷税行为也就失去了享受扣除的条件，因此一定要避免这种情况发生。通过以上分析，我们可以看出，在人力资源公司成本中最大的部分就是人工费用了。当然，不同国家、不同地区所面临的税务政策也有所不同。薪酬方面包括：薪酬、奖金、年终奖等，还有一些是通过业务提成、加班费、外派劳务等取得的薪资收入。其中最为重要也最直接影响企业财务成本的主要因素就是薪酬和社保费用支出。其中一个比较明显的区别就是税前利润并不一定就和正常经营收入一样有纳税调整，但如果能满足税法相关规定的条件则会在税前扣除，比如员工自行离职或购买社保等支出都是可以得到所得税减免优惠的哦！当然了如果只是提供劳务服务而未缴纳增值税的话，就需要按照规定进行纳税申报，但是具体情况不同而有所差异也是很正常的！具体业务环节操作中可以结合实际情况来进行详细操作建议。

4、利润

利润是我们非常关注的问题，这个也是影响我们每个 HR公司的一大块成本，因为这个是直接涉及到公司的核心利润。我们需要根据国家税务局公布数据来计算自己要缴纳哪些税，需要缴纳多少个税，要做什么分配给每个员工多少工资条，具体的要看具体企业规模，如果不超过这个限额可能不需要缴纳个人所得税。还有就是公司要在做其他税种的缴纳，如社保、个税等等。很多公司在缴纳税费时，很可能会存在纳税环节，或者在计算纳税数额上产生偏差，这样就会导致公司税后利润不达标产生相应影响。对于利润，我们可以将它分为利润成本两部分——利润的构成包括：研发经费、业务招待费、职工薪酬、无形资产摊销和其他费用等成本费用项目包括员工工资和奖金、职工福利费、广告费等支出以及其他各项经常性收入和损失。其中，成本主要包括管理费用和销售费用等；而利润总额则包括：税金及附加、管理规费、业务招待费、职工薪酬、研发费用、财务费用等项目构成。比如管理费用中可能涉及所得税，增值税、所得税等，公司也会存在所得税，所以利润总额也包括这部分钱数也应该是计算出来的税务成本。.所以，不管如何影响利润成本与费用的高低也都与公司的规模有关。比如 HR行业有很多规模小、盈利能力弱的企业，其税后利润就比较低，甚至负毛利。在利润较低的时候还得需要计提资产减值准备，但随着规模减小时需要逐年递减，最后还是会达到税前扣除率以下。当然利润不高也有可能是人工成本、社保及其他费用过高但能够通过管理、内部控制这些成本管理人员来节约来弥补损失即可或者说通过降低费用后能使利润最大化。如果你没有相应能力支出那么也无所谓了。利润就直接体现了这个企业财务管理水平和效率，我们应该从这样一个层面上来考量每个企业在其规模内应该享受什么待遇呢？还是那句话：该如何解决利润低这些问题呢？又有哪些措施可以解决呢？