预算是组织制定计划，在一定时期内，组织内部和外部必须使用的资金计划。预算内容是以一定时期内必须发生且需要重点管理和控制的费用支出为基础，把各项费用支出划分成若干等级。确定支出种类、用途、标准和规模；计算各种支出所需时间；按照年度确定各项支出所需标准；确定各项支出与其他各部门的经费比率。一个好的预算能将组织中各级人员的资金需求都考虑进去，同时在预算执行中严格控制各类费用支出规模。

1、预算编制的目的和基本原则

编制预算的目的是根据组织内各部门（包括行政单位）对行政经费投入的资金需求现状、项目规模、经费需求、执行时间等进行全面的分析研究，对组织内部各部门的费用开支作合理的安排和控制。基本原则是从全系统出发，统筹兼顾、重点监控。一方面对部门经费收支进行全面的统筹和分析，摸清各部门经费状况及各单位活动在人力资源上所发生的费用规模、类型以及需要重点控制的费用支出结构。另一方面要通过对财务状况进行综合分析，准确地掌握各单位行政经费支出进度和总体经费使用情况，做到量入为出、收支平衡、有增有减。分析各个单位的经费构成情况、支出规模以及开支范围，合理安排各项资金支出期限等情况以及各专项支出和具体项目安排等。编制单位必须在认真分析现有行政经费结构及现状和趋势的基础上确定各部门行政经费使用规模。

2、编制的原则和方法

编制行政成本预算的原则是:(1)以部门为单位编制行政经费支出总额；(2)以行政编制为基础；(3)依据客观；(4)有利于管理和控制行政成本的项目要做到效益原则；(5)分步进行；(6)以年度为周期进行。对于行政成本预算首先要对其规模与经济关系进行分析，并根据其程度来编制政府绩效费计划或经费计划和其他资金计划。

3、预算的分类与分配

按照经济业务性质和职能，一般可以分为：(1)日常开支类预算：主要是日常行政事务经费、行政管理经费、采购费用等；(2)专项花费：指行政事业单位日常发生的必要费用、基本支出等一系列支出。根据工作性质又可分为：(1)公共服务预算：包括直接补助费用、公用经费、住房保障费用、医疗费用及其他支出等；(2)专项经费预算：主要是专项经费中发生的一些与日常业务活动有关的费用等专项事业经费预算（专项经费）、补充经费等与其他款项混编使用的资金计划。这类预算可以不纳入常规财务预算。

4、预算编制实施步骤

a、编制行政成本预算。b、进行绩效考核；c、编制部门支出预算。

5、预算执行中存在的问题及改进措施

由于行政成本预算的制定与执行过程中的不完善，导致了部分预算执行不及时、不到位，影响了行政成本预算的整体目标。在具体执行中我们发现，行政成本预算执行中存在如下问题：①部门预算执行过程中执行力度不够大：有部分预算单位没有执行到位但又未执行到位；有一部分部门只是执行任务指标、完成情况好，而没有及时完成；有些人员没完成费用支出就按流程结算了费用；还有部分项目没有按约定执行时间及时完成支付；还有极个别年度部门未达到目标的费用进行了结转或使用到其他科目。这些原因都使得各职能部门很难在成本预算编制过程中掌握各个环节中存在的问题，在行政成本预算中应从提高各级人员福利保障以及加强对各业务部门的资金控制和指导方面进行改革。企业需要从各职能部门与人员中优选出一些业务能力强、素质高且能很好管理和控制成本及其他事务的负责人作为领导核心人才来承担行政工作任务。并让员工有机会直接参与到日常经营管理实践环节中去，从而对企业整体进行有效监管，减少预算执行不到位而造成的资金损失②管理人员较少：多数行政职能部门没有足够的人力资源储备来进行有效调配以及利用好现有资源，导致企业整体人力资本无法得到充分有效运用。部分领导没有能够真正地重视和深入到相关一线单位了解员工、基层机构运行情况及员工对于成本预算工作的意见；没有充分发挥各职能部门对人力资源投入和管理能力是人力资源项目成本预算所需要解决的问题之一；也有一些人员甚至由于不了解行政成本预算执行流程不到位而无法执行下去或根本就没有得到真正意义上的支持与配合。如：对企业来说，在部门内部难以对员工进行有效教育管理；在上级财务、审计、或审计等相关工作人员有问题后被领导或个人追责等。同时由于缺乏对行政成本管理各环节的监督，行政管理上出现漏洞。所以要加强部门之间的沟通与协调，以提高行政管理水平为目的的预算应优先考虑各职能部门。这就要求管理层对所

6、加强预算管理，合理控制各类费用支出规模

对于企业的各项费用，必须根据其实际成本和预算规模进行控制。一方面，对年度预算的各项支出实施严格财务控制规范，做到“钱花在刀刃上”。另一方面，建立预算管理体系，通过成本开支项目的立项、预算管理等途径提高企业管理效率。从而实现成本目标的实现。