人力成本预算是指在未来某一时期内，对劳动力资源进行详细的统计和分析后进行的计划，是企业在短期内的一种预算，具体体现在人力资源报告编制、人力成本计划实施等多个方面。其目的是为了加强企业在未来某一时期的人力资源工作水平和效率，提高企业竞争力和经济效益，保证公司长期发展战略的顺利实施。所以说编制好人力成本预算就是非常重要的。在管理中应该将人资部门与生产部门结合起来，对于不同部门、不同岗位员工制定计划，然后经过分析计算之后最终得到合理的目标。它不仅能提高员工岗位工作能力和效率同时也能够将企业发展战略得到有效实施。

1、年度劳动力资源分析

劳动力资源是企业可持续发展非常重要的资源。人力成本预算也是对公司人力资源计划的一部分，它是对生产部门人员投入和产出做出的预算分析，通过年度劳动力资源分配计划将企业内人力资源预算结果与各部门的收入相比较，以判断各部门人员投入在企业的劳动贡献情况，进而分析出企业各部门人力资源实际投入情况。通过年度劳动力资源分析可以了解到人力资源现状，从数据上来看公司的各个部门中劳动力资源分配较为均衡，这对企业绩效有很大意义上的提高；相反，部分岗位可能会因为用人不合理而出现流失现象。劳动力资源分析包括以下几个方面：工资水平分析、劳动力数量分析、职工薪资水平分析、人均收入增长率分析、劳动条件标准分析、平均工资分析等；针对同一岗位员工数，如果劳动力投入产出比在1:1以内时企业人力成本相对较低；当人力成本上升时，则需要提前计算出相应数量的人员来弥补人工成本造成的亏损。如果劳动力成本投入是比较高或低时需要重新开始分配以及调整。劳动力成本预算分析能给企业编制年度成本计划提供数据基础资料以及数据支撑。因此人力成本预算编制过程中必须做到详细的调查统计，并且通过不同数据之间关联分析之后就能够得到实际数据，从而使得最终确定合适的人员投入计划，以达到最好结果。

2、岗位人员需求预测

通过分析、预测员工职位数量，再根据实际情况对每个岗位人员需求的预测值进行计算、预测，将其作为预算目标。对于一般企业来说，职位数量为100人左右，对于大型企业而言，其岗位数量往往比较固定。所以在编制公司人力资源报告时需要对各岗位人员数以及人员需求分别给出明确的目标要求。根据各部门所承担的责任和职能确定相关部门所承担的任务，制定相应的计划和目标安排，这样就可以避免各部门之间因工作分工不一而导致的计划不能完成、重复发生的问题等。同时还可以根据不同部门提出的问题分析公司内部所需职位与市场需求之间的匹配度。可以根据每个岗位所需人才数量和工作要求对其提供一定数量和质量的人才需求进行预测之后将其分为人才需求和岗位人员需求两个部分。人员需求预测要根据企业内岗位数量制定相应的岗位计划，然后通过不同部门之间相互协作得到最佳结果；同时在确定职位、人员需求完成后对人员信息再进行分析处理，根据相关数据得出目标的人员数量、工作时间、平均工资以及岗位工作时长等等信息得到数据之后预测出相应职位人员需求量以及相应人员所需人数。之后还需要通过职位变动之后计算出其需求数与预算中职位需求量之比、人员缺额人数以及具体人员岗位数量等等因素。在实际工作中要根据岗位数量进行计算出所需要数量以及工作方式与职位匹配程度等综合考虑才能够得出合适的结果。并且对岗位进行合理有效地规划。在进行人员需求预测之前要制定好各岗位人员分析预测工作需要确定各部门提供人才数量，根据这些进行适当优化工作方案和方法等都对后期的用工管理也是很有帮助。在编制岗位需求时必须要考虑这些因素影响到员工所达到的目标要求会给企业带来哪些利益和影响；通过对该岗位人群人数进行预测能够准确得到自身需求以及在时间上需要解决到何种程度等一个问题都会影响到预测结果也就是下一步企业人力成本预算所要达到的目标情况所在。根据公司发展战略确定岗位人数要明确对人要做出哪些改变还有哪些问题需要重新调整

3、单位福利支出预算

单位福利预算主要是指为完成企业指标而提供的各项福利，包括职工食堂、卫生费、水电费、住房公积金、基本养老保险等多种项目。一般情况下，员工需要每月从企业获得的工资中扣除一部分作为福利支出，以解决其他员工费用的不足。如果预算中能够满足员工要求的费用并不多，那可以在福利费用预算中补充一些项目就可以了。不过对于一些企业来说费用会比较高，所以需要通过预算来调节这样才能保证正常运营。在编制人力成本预算时，要注意单位福利费用构成方面主要有：如为员工发放工资、企业年金、失业保险、住房公积金、各项社会保障、补充医疗保险等；而对于单位福利费用，可以通过成本法进行核算。例如一般来说企业都会给员工缴纳一定档次和数额以上的保险，有的还会有年终奖金。如果企业的经济效益比较好的话，在这种情况下可以增加员工福利支出。但是也不能太多了，反而会让员工感到压力很大而且不利于企业的发展，因为工资越高越不利于公司福利标准是越好！所以应该合理控制好福利的支出比例以及支出种类，这样才能更有利于企业做大和做强！好了如果有机会请来人力资源管理师与您探讨企业人力成本管理中最重要的部分即是如何做薪酬预算！人力成本预算编制是很重要啊！

4、费用项目预算和控制限额规定

企业的费用项目主要有工资、奖金、提成等，其中工资总额控制在10%以内。工资总额按平均工资总额（含各种奖金、津贴和补贴等）乘以一定方法确定，但不得超过工资总额的20%。奖金、津贴和补贴不得超过工资总额。奖金按照企业生产经营项目确定，按固定的比例发放，奖金要发放给有关人员；工资发放对象为直接从事生产、工作的职工；对与工资直接相关的奖金、津贴、补贴等可以作为奖金支付的项目；不得作为工资直接发放给个人。工资总额时就应该按照有关规定计算工资；生产经营项目超出基数部分应支付给劳动者本人的工资。单位和个人费用项目应当纳入部门成本控制指标管理。对于部门内发生过费用可以采取措施控制费用支出的总量控制或其他方式提高资金使用效率，但不得超过规定金额标准；实行按月或按季度、年终进行核算和调整；经公司总经理批准后方可执行。

5、员工福利成本的核算和编制方式

对于员工福利的支出，可以分为三类：住房补贴、医疗保险和其他社会保险补贴。按照公司的福利政策进行设置。同时对福利成本的核算进行编制方式上，根据员工实际贡献程度进行分析计算，出每个员工的实际成本和福利支出，最后给出其与薪资相对应的比例。如果绩效考核得分在80分以上就可以列为企业员工福利成本。如果低于80分则不会对企业产生影响。在薪酬水平下还有员工津贴，但是这种福利一定要有具体的项目记录到报表中，并且需要及时调整或者是通过各种途径进行发放工资的时候才能体现出来。另外根据不同工龄，薪资水平等情况来进行差异化计算。