企业人力成本预算是指针对人力资源的具体情况，对企业所招聘的员工工资、福利、社会保险等费用进行详细计算和制定年度计划。其目的是为确定本企业年度及以后一段时期的人力成本结构，确定本企业所需费用限额、标准及分摊方法，并进行有效分配以满足其生产经营需要。为保证各预算项目实施后在财务报表上能准确反映出企业未来的生产经营活动，并能够实现各项人力成本计算和控制的基本要求，预算表应包括下列内容：1、计算公式：人力成本预算表指在制定人力资源成本计划时，根据劳动力的来源和使用状况进行设计、测算并提出各期主要成本核算目标的一份综合性财务报表。

(1)基本人力资源预算的各项主要成本

a.工资总额+(绩效工资)/绩效工资+奖金。b.社会保险：五险一金，住房公积金，社会安全金。c.劳动保护费用：医疗保险和工伤保险；d.住房公积金；e.福利费：社会保险缴费基数，养老保险缴费基数，住房公积金基数，生育保险费基数，其他社会保险费基数e.住房公积金缴交比例：月缴费基数%。

(2)计算出企业每年需要支付工资及福利费用的限额、标准

企业人力成本预算表必须编制得十分详细、科学。预算内容应包括企业所招聘的劳动力、工资总额（不包括应纳税所得额）、工资总额等基本情况。其中：①每一期基本工资总量；②每一个员工的平均实际报酬（含各项津贴补贴和福利);③平均各种社会保险及住房公积金情况，包括基本医疗保险费率、城镇职工基本养老保险缴费比例、补充医疗保险费率。（注：这部分可根据实际经济状况自行计算而定。实际数额根据本企业的年度收支计划所确定，但应事先说明一下，对超出限额的部分，需要经主管部门批准。原则上，企业可以给超过工资总额百分之二十的部分不能扣除。如果允许扣除一定范围内应给予适当扣减；当超过比例时应提出处理意见上报上级主管机关批准。3、编制人员岗位分配表：主要包括以下内容：员工基本情况；薪酬结构和福利待遇；薪酬总额（不含应纳税所得额);工作时间等三个部分，计算公式如下：职工工资总额*0.8×劳动强度系数/12×40%×12/360=0.733

(3)预算所需的社会保险费或其他保险项目

在制定了各年度总体目标后，企业还需制定出各费用项目预算。如为每个员工缴纳社保费用，该项目即为年度计划费用，分摊的基数，费用的分摊方法及比例等项目，应分别说明，在预算表中列出各项目费用列支的依据。为保证预算的准确性，应同时将各预算项目费用分摊方式的各计算结果在预算表的“成本部分”栏内反映出来。如应记入该预算项目的明细成本列支项目为“计划需要的社会保险费”。2、费用项目及分项列示：财务预算表（汇总）所列各项费用均为其各期各项目费用支出内容。

(4)各核算目标下需要分摊的费用

对上述各费用进行综合分析，编制出各期的具体分摊计划。如：工资总额不变，则将上述计算目标分解到各期；如费用计算完成后，不再调整；如利润中实际发生的费用超过应承担数量，则应当予以分配，否则应作调整。2、计算方法：计算公式在每个月进行编制；各费用按月进行分配，月末进行汇总，编制出当月应分摊的费用并附说明，如下表：a、在年度预算期间，每月的应分摊费用应从工资总额中扣除；本月不属于当月成本的，则在上月计算应付职工薪酬。b、每个月的工资总额扣除各项税金支出后，作为当月各项成本费用中未分配利润进行分配。c、将上月各工资总额计算为本月职工人数后与上月末的职工平均工资比较得出，按此方式进行人力成本预算计算和分配，其结果应与企业生产经营有关的所有费用都按预算支出在下个月进行结转费用一项计算。